关于异地项目财务管理的几点思考

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关于异地项目财务管理的几点思考

发布者：网络中心 发布时间：2010-5-19 阅读：43次

经济体制改革的深入发展到今天，凡企业管理者，心中都明白一个不争的道理，那就是资金是企业的血液，财务管理是企业管理的核心。但是如何落实财务制度，防范资金风险，依然是我们放在心头的话题。随着公司国外项目的增多，财务管理的要求和难度也越来越高。近日来，财务部根据我公司前期财务制度的落实情况、反复分析暴露出来的一些问题，更深的体会到资金管理要在程序、环节上做到位，无论人员、地点怎样变，管理职能不能改变。因此要改进公司资金管理，通过强化项目部资金管理的水平防范资金风险，保证异地项目预期经营结果的实现，需要在以下几方面进一步加强：

1、加强对异地工程项目财务授权管理的控制。授权控制是一种事前控制，是在某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。即在异地项目实施之前对项目经理行使管理权限的范围及内容加以核准所进行的控制。授权管理控制的方式是通过书面授权书（或正式文件）来明确授权事项，授权管理的原则是对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。

2、改进项目会计主管委派制。实行对异地工程项目部委派会计主管，是落实资金管理，强化会计监督，提高会计信息质量的前提保证。这就确定了会计监督者的地位，可有效实施对异地项目经济活动的过程监督。公司委派的会计主管，在保证本职工作不受影响的情况下，可兼管项目部其他与会计工作不冲突的工作。 3、加强对工程项目预算管理的控制。预算管理是工程项目的成本计划文件，它指明了施工阶段项目成本管理的目标和为实现这一目标而采取的必要措施，是整个施工企业全面预算管理的一个重要组成部分。预算管理控制必须在授权管理控制的制约下，上升为事前及施工过程等一系列细化的财务控制目标。根据异地工程的预算情况结合本企业的定额水平将工、料、机，责、权、利关系落实到项目部各工序乃至每个员工。实施工程项目全方位、全过程、全员的预算管理，强化工程预算的财务控制功能，便于在施工过程对项目成本和资金使用的监控与考核，以利于随时发现成本水平的偏差，及时调整决策。

4、改进异地项目部定期审计制度。定期审计的内容不仅要反映出成本费用管理、资金收支管理、汇兑损益管理、往来帐控制管理，还要反映出资金收支过程是否按照公司规定的程序进行，各职能岗位监管与被监管是否到位，过程有无漏洞等问题，使潜在风险得到及时发现和控制。

5、加强汇兑损益管理：随着公司体制的变化，公司涉外工程项目越来越多。涉外工程若以外币计价签订合同额，而且合同期较长，在执行合同中会出现汇率变化的风险。比如：工程承建约定的价款以美元、欧元计价，也可以以工程所在国的货币计价，或事先约定的货币计价。当工程方面产生经济往来与其他国家进行结算各种经济行为时，就蕴藏着一定的风险。在取得合同进度款后需购买工程相关的各项支出或支出行为与取得收入行为产生时间差时，会出现汇率风险。最明显的表现是在不同币种转换过程中，取得收入时相对其他货币汇率低，而支出时相对其他货币汇率高，由此相关汇率的变化会产生汇兑损失及工程收入结算成本国货币汇率变化产生的汇兑损失。汇率风险随汇率变动而产生，偶尔的较小的汇率变动产生一些数额不大的汇率损失是很正常的，但是对于可能发生的剧烈汇率变动而潜在的较大风险，必须做到运筹帷幄，防范于未然。防范汇率风险的重点在于预防为主，要观察外汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，根据相关国家的政治、经济、外汇政策、社会环境、法律、相关的国际公约、与国际社会的关系、是否受国际制裁等情况事先预测汇率变动的趋势，在签订合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币种、付款进度方式等争取对自己有利的条款，从法律上给予确定来规避汇率风险。另一种防范汇率风险的方法是投保方式规避风险，承接境外工程中标后，估计可能有汇率风险，可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。 6、成本费用管理：①控制材料物资、设备的采购成本。建立合理的采购与付款控制程序，强化对采购申请、审批、采购、验收、付款环节的控制，做到比质比价采购，大宗材料采购可以采用招投标方式，保证采购过程和采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。在此基础上严把验收关，要有专人或部门负责物资材料的验收，对材料物资的数量和质量严格把关，符合要求的物资材料才能入库，并做好入库记录；②控制物资材


料的消耗成本。施工队在计划成本之内消耗各种资源，在正常情况下不得突破成本计划，并且要保证工期和质量，尽量节约用料，防止浪费。项目部物资管理人员既要保证工程施工所需各种材料的及时供应并且符合质量要求，同时要做好材料发放记录，关注非正常的材料消耗，发现问题要及时报告相关责任人予以解决处理；③控制机械费的高低。机械管理人员既要调拨施工所需机械，还要做好所使用的施工机械台班记录，并且要保持施工机械完好率和施工机械工作效率。④控制人工费用。提高劳动效率，能包工的尽量包工，能计件、计量的尽量计件、计量；⑤严把施工质量关，控制质量成本。

7、资金成本管理意识：①项目施工初期资金如果来源于公司拨款，一般为有偿使用，垫资利息是成本费用构成的一部分；②项目完工结算后合同约定的应收账款逾期催收未果，长期被占用的资金也应按照公司平均借款利率计算利息，核减该项目工程结算利润；③及时清理往来账，特别是减少非生产经营用的资金占用。加强资金成本意识，提高降低资金成本的管理手段，使最少的资金投入获取最大的收益。



——财务部余亚玲供稿

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