财务档案管理制度

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务档案管理制度》，欢迎阅读！





1 财务档案包括：原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税 申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及 交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或者光盘、各种经济合同、项目成本 资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、 已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、各项内部审计报告等。

2 档案管理职责：负责全部财务档案的整理、编号、调阅、借阅、复 印、查询等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保 管的资料应及时入库纳入管理

3 每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计 人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、 纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理 装订入库；对于计算机拷贝磁盘或者光盘在拷贝后即刻纳入档案管理；对于 其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员 手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员 按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。

4 建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定 档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和 会计主管人员在登记薄上签字(盖章)。

5 建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案 的，需由档案管理人员陪同查阅；需要复印财务资料的，必须由财务负责 人批准，由档案管理人员负责复印；财务部门以外的人员原则上不能直接


查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经 财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记

6 财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内 部工作需要以外，不能借阅给其他人员。如有司法机关工作人员因执法需 要调阅或者借阅公司财务资料的，按照国家法律规定，必须出具正式的“协 助执行通知书”或者“判决书”等法律文件以及工作证件，并由财务负责人 批准后，按照以上手续办理借阅、调阅。

7 财务档案的保管按照《档案法》及《会计基础工作规范》的规定执 行。如果超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务 档案销毁清册”，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁， “销毁清册”作为财务档案保管；其中未清债权债务虽超过期限也不得销 毁。

8 财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自发布财务资料；不得擅 自销毁、涂改、伪造财务档案；不得擅自提供、誊写、复制财务档案；不 得损毁、分散、丢失财务档案；如发生以上情况，应对当事人进行严肃处 理，对公司造成损失的，应承担经济赔偿责任；情章严重，违反国家法律 的，依法移送检查机关追究法律责任。

9 行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。



10 财务负责人应定期或者不定期检查财务档案管理情况；集团财务中心 定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查；内部审计财务档案管理情 况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。

本文来源：https://www.wddqxz.cn/d997037bb7daa58da0116c175f0e7cd185251859.html