论财务审批“一支笔”制度的完善

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论财务审批“一支笔”制度的完善

作者：周蓓

来源：《管理观察》2014年第16期

摘要：为了有效的规范财务开支审批制度，大部分的事业单位在开展相关工作之时都实行了“一支笔”的审批制度。该制度对于事业单位的财务工作的确起到了积极的作用，有效的控制财务，对其进行把关，提高其规范性。但“一支笔”制度也存在许多的不足，以下主要针对财务审批“一支笔”制度的认识、完善等方面进行了分析。 关键词：财务审批“一支笔”认识完善

财务审批“一支笔”是指一个单位、部门等，在经费开支的审批工作之上往往只由一个负责人完成。一方面便于该负责人为财务审批提供专项服务，同时对于预算、制度等方面的业务较为熟悉，有利于提高财务控制，进行集中监管。另一方面“一支笔”存在一定的不足之处，其不够完善，制约性不足，给部分违法乱纪的行为可乘之机。 1.赋予“一支笔”制度新的内涵

在新时期新形势之下应当及时的转变对一支笔制度的认识，赋予其新的内涵。首先，一支笔制度是建立在联审基础之上的，是集体理财和严格把关的具体体现。作为签字负责人，只是起到一个代表的作用，是最后的把关人也是负责人。同时也要承担相应的责任，对相关的会计工作、信息等方面担负一定的责任。并且加强集体把关作用，最大限度的减少个人失误而带来的损失。其次，加强制度规范作用。一支笔制度是以内控为主导，这就要求所制定的一支笔新制度必须配合内控的相关工作；比如稽核制度、财务收入审批制度等，同时应当包括设备购置、建设项目等方面。要转变如今一支笔朝向一个人、一把手审批的趋势，加强监管工作，提高其规范性。 2.做好内控工作

立足于单位的实际情况，以国家政策为依据，做好内控工作，并且对于部分重要的经济业务，制定相应的内控措施，明确工作范围，落实责任制。对于额度较大的经费进行预算、计划等工作之时，必须通过集体讨论、决定。加强对大额经费的管理工作，依据轻重缓急利用资金，有效的提高资金利用率。推动一支笔制度的规范性和合理性，避免出现随意签、任意挪用等行为。依据日常保障和工作进程确定日常开支。严格落实责任制，实行奖惩制度。 3.加强监管工作


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在进行一支笔的审批过程当中，要加强监管工作，确保资金的使用落到实处。第一，通过相关的监督部门进行审核，保障凭证的有效性和合法性。确定相关的手续、负责人等方面的内容，核对其是否按照严格遵守计划进行。在审核完成之后相关的负责人必须签订审核意见，审核未通过或者未经过审核的凭证，一支笔不能进行签批，财务也不能报账。第二，进行定期的检查，及时的发现问题解决问题。作为上级部门，联合财经小组、监督机构等，针对下属部门进行定期检查。准确的掌握相关部门的财务状况，确定资金的使用是否落到实处，同时检查是否存在不规范不合法的行为，比如越权审批、凭证作假等情况。第三，开展财务公开，发挥群众的监督作用。注意财务公开性，除了部分必须保密的财务信息，可以定期公布部分财务内容，充分发挥群众的监督作用，加强一支笔审批的公开性和合理性。 4.设计内控制度

严格遵守相关的内控规范、标准，设计内控制度，将资金审批工作纳入内控工作当中。一支笔制度的主导就是内控，一支笔审批是内控制度当中不可缺少的一部分，二者不能相互分离，一支笔制度必须其范围之内进行。第一，设置管理控制机构。可以借鉴上市公司的成功经验，立足于事业单位的具体情况，提高资金的利用率。这就要求在资金的使用过程当中，最大限度的控制浪费行为，严格遵守政府采购标准。加强监管作用，提高采购效率，降低浪费。第二，实现职务的不兼容。减少高层管理出现职权交叉的情况，明晰工作范围和具体的职务内容，落实责任制，提高各负责人的责任心。实行分权制度，将控制、制定、监管分属不同的负责人进行。第三，确定授权范围，依据项目的重要程度、金额等方面进行有层次性的审批。 5.加强外部监管

加强外部监管，提高资产的安全性。落实各个部门的监督责任，包括主管、财政等部门。上级部门做好对下级部门的检查和监督工作，作为下级部门也要对同级部门或者上级部门进行互相监督，避免出现假账目、私自挪用资金等情况。作为审计、监察部门不仅限于对单位领导离任、经济责任审计等进行审计，还需要对内部监督机构提供必要的支持。及时的掌控内控制度的实施情况，及时的发现问题解决问题，不能忽视任何的细小问题，防止小问题放大化。 6.结束语

综上所述，在财务审批之上的“一支笔”制度还存在各种各样的问题，这就要求在新时期的新形势之下赋予“一支笔”制度新的内涵，加强内控工作，限定“一支笔”权限。同时做好内外的监控工作，设计内控制度，明晰权责，避免职权交叉现象，落实责任制，提高相关工作人员的责任感，提高资金利用率。及时的发现问题解决问题，不断的完善“一支笔”制度。 参考文献：


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