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财务审计管理程序
编号： XZY-SJ-A-03 版号： A/0
1.0 目的
通过对财务管理实施审计监督，确保公司财务收支活动及结果的真实性、准确性、合理性、合法性。 2.0 适用范围
适用于公司内部财务审计的管理。 3.0 术语和定义
3.1 财务审计包括：财务收支审计、会计报表审计、决算审计。 4.0 职责与权限
4.1 董事长签发《审计通知书》，批准财务收支审计、会计报表审计、决算审计的《审计报告》。
4.2审计部负责实施内部财务审计。 4.3公司财务部配合审计工作。 5.0 程序内容
5.1 审计计划、审计通知
审计部按照《年度审计计划》要求实施财务审计，原则上每季度进行一次。每次审计时应提前3天向被审单位发出《审计通知书》，被审单位应按《审计通知书》要求做好审计配合工作。
5.2 财务审计方法及审计内容 5.2.1审计方法包括： 5.2.1.1抽查/审阅； 5.2.1.2观察、询问、查询；
5.2.1.3函证、调查及其它方法，审计过程应形成《审计记录》，记录审计发现。
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5.2.2财务审计的内容应包括但不局限于以下内容： 5.2.2.1会计报表审计； 5.2.2.2资产审计； 5.2.2.3负债审计； 5.2.2.4所有者权益审计； 5.2.2.5损益审计。 5.2.2.6销售专项审计。 5.3 财务审计原则及记录
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5.3.1审计人员应坚持“依法审计、客观公正、实事求是、保守秘密”的原则。
5.3.2审计人员在审计中发现不符合国家及公司规定的事项时，应准确记录该事项的发起时间、违反规定事项涉及的文件，并由被审计单位人员确认。
5.3.3财务审计工作重点应是财务付款的发起程序、审批程序、报销程序是否符合公司规定，尤其是涉及财务支付审批的权限，财务支付的费用额度是否满足有关控制指标要求。 5.4 审计报告与纠正
5.4.1审计人员在初步完成审计时，应当简要的向被审计单位负责人说明审计结果，并确认有关审计发现。
5.4.2审计部完成全部财务审计时，应结合审计发现，编制《审计报告》，报告应包括但不局限于以下内容： 5.4.2.1审计目的； 5.4.2.2范围； 5.4.2.3审计依据； 5.4.2.4审计情况综述； 5.4.2.5审计不符合事项；
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5.4.2.6不符合事项初步原因分析及纠正建议。
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5.5审计部编制财务收支审计、会计报表审计、决算审计的《审计报告》，报董事长批准。 5.6责任部门应根据《审计报告》提出的要求，落实有关措施进行纠正，必要时应按照《不符合纠正措施和预防措施控制程序》的要求执行。 5.7审计部整理财务审计资料，建立审计档案。 6.0 支持文件
6.1《不符合纠正措施和预防措施控制程序》 7.0 相关记录 7.1 《年度审计计划》 7.2 《审计通知书》 7.3 《审计记录》 7.4 《审计报告》
本文来源：https://www.wddqxz.cn/d8332c8c763231126fdb1184.html
2022-05-04
