财务危机管理的职能和内容

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财务危机管理的职能和内容

1. 财务危机管理的事前的预防

主要从以下两个方面进行：一是通过加强企业内控制度的建设來提高白身适应外部环 境变化、抵御风险、防范财务危机的能力;二是经常做分析、诊断，加强危机预警，及时 发现财务危机的征兆，以便及时采取措施

1建立健全企业内控制度预防财务危机的发生

完善的内部控制，对丁•防范财务危机的发生有着重耍的意义。

2建立健全财务预警体系预防财务危机的发生

财务危机并非一朝一夕形成，而是有一个较长的潜伏期，因此，有必要建立财务预警 系统，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，使管理层及时釆取有效对策，改善管理, 防止企业陷入破产境地。

财务危机预警通常是依据财务数据构建一个模型，以这种模型來完成对财务危机的预 测和报警。

2. 财务危机管理的事后的处理

1财务危机处理预案是指企业为防止财务危机全面爆发和减少危机带来的损失，事先 制定的危

机应对和处理方案。

2财务危机沟通是化解风险、争収机会的过程，是财务危机处理的关键。财务危机沟 通主要通

过媒体发布与对话、谈判协商、组织协调等具体方式，梳理、调节、缓和或化解 以财务关系为主要内容的各种关系，以达到化解危机、转危为安的目的。

1. 合理的经营战略和债务结构

经验研究表明，企业财务危机的主要原因是管理的不善。企业的发展战略应当随着市 场和企业外部环境的变化而不断调整。而一旦方向确定以后，就应当对公司业务范围和经 营品种作出明确的界定。不应在不熟悉的业务领域大量地从事投资、经营或交易活动。对 熟悉的领域，原则上不必绝对禁止积极的经营战略，但这种经营带來的风险必须是可控的: 一方面可能带來盈利；另一方面如果失误，必须有足够的资金准备。

公司的财务管理应当着眼于整个资产结构和债务结构的调整和优化，着眼于大笔现金 流量的匹配。资产结构和债务结构的协调是现金流量匹配的前提。只耍抓住资产与负债总 体结构方面的协调，再抓住大笔现金流量的匹配，一般就不会发生长期性质的财务困难。

2. 恰当的现金流量规划


现金流量规划是经理人配置公司资源的重要内容和防范财务风险的基本手段。在市场 竞争日益激烈的今夭，企业追求收益的强烈愿望与客观环境对资产流动性的强烈要求，使 两者之间的矛盾更加突出。

企业的经营战略以获利为目标，通常包括更高的经营规模、市场占用率和新的投资项 目等内容，这些战略的实施需以更多现金流出为前提，一旦现金短缺，其发展规划无疑就 成了 “无源之水”。因而，企业规划与战略都必须以现金流量预算为轴心，把握未來现金 流量的平衡，以现金流量规划作为其他规划调整的重要依据，尤其是对资本性支出应该 “量入为出，量力而行”的基本原则。即使公司的发展与扩张采用了负债经营，负债经营 的规模也应该以未來现金流量为底线。维持经营也罢，扩充发展也罢，现金流量规划是关 键制约因素。

3. 财务危机的预测和监测

对财务危机的预测通常是以存量为基础的和“粗线条的”。比如，使用多群组判别 分析等统计方法对各种财务比率，包括流动比率、债务杠杆比率和盈利率等指标进行同行 业比较和长期跟踪，可以对本企业财务危机可能性的大小作出判断。当然，这种预测并不 是对危机事件本身的预测，而是对危机发生可能性大小的预测。这种方法常常可以在危机 发生之前的一两年作出预警。

对危机的监测应当是实时的，以现金流量为基础的。有无对风险的实时监测，采用什 么程度的风险监测系统，是公司客户、投资者以及市场评价公司信誉的重要依据。比如在 国际银行业首先开发使用，受到巴塞尔委员会肯定和推广的VaR方法就是一种先进的风险 监测系统。VaR方法虽然侧重丁-金融性企业的交易业务，但使用这种方法可以计算不同种 类和不同地区业务的总体风险，因而在原则上也适用于一般工商企业。最后，把各种可能 的“情景”加入到现金流分析中去，就可以进行所谓“Worst case”的后果分析。比如, 在经济回落时期，企业利润和现金流入可能降低的幅度有多大?随着产出的削减，企业相 应地减少预期费用的幅度有多大?需要多长时间來将流动资产变现?变卖固定资产需要多长 时间?这些固定资产的销路如何?如果整个行业不景气，这些固定资产在最差情况下转手价 值是多少?通过上述结果，就可以了解企业对财务危机的承受能力。

4. 建立财务危机应急预案

财务危机对策方案的建立与完善，标志着企业内部控制管理体系是否完备和成熟。每 一个企业都应当建立明确的、便于操作的财务危机应急预案，避免事前无计划、事后手忙 脚乱的现象。应急预案的内容可能随着企业经营范围的不同而有所侧重，但一般应当包括 处置财务危机的目标与原则包括最高目标和最低目标，也可以是目标的序列；与债权人的 谈判策略;专家和组织;应急资金的來源；削减现金支出和变卖资产的次序；以及授权、操作 和决策的程序等事项。

5. 保持良好的信誉和企业形象

企业应当让债权人了解口己的诚信和竞争力，在日常经营中与之建立良好的信誉关系, 以便共同迎接企业面临的机会与挑战，共同克服短期的困难。运营状况再好的企业，意外 的事件发生时也需要临时地向银行借款，而企业和银行都不一定能预计到这些计划外借款 的确切时间和数量。现实

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