加强企业现金流量管理的措施

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加强企业现金流量管理的措施



1.从项目源头抓起，实现项目全生命周期管理

现金流量管理必须从资产全生命周期角度，从项目源头抓起，实现全员、全过程管控。项目规划要突出产业协同和差异化发展，体现规划的前瞻性、科学性，强化战略引领和刚性约束；项目前期要有力度和深度，做实做细可研、风险评估、比选评优等论证工作，落实好边界条件，提高项目成熟度；优化设计要坚持高标准、实用化，抓好顶层设计，做好设计方案优化，把优化设计贯穿可研、初设、施工图设计及施工全过程；工程管理要落实责任，加强安全、质量、工期、造价等关键要素控制，处处体现项目全寿命周期经济效益最大化，给未来现金流创造良好的基础。

2.通过建章立制，强化企业管理人员加强现金流量管理的意识

通过现金流量分析，有助于使用者更好地了解企业的资金运行情况和财务结构，评价企业的偿债能力和经营风险，预测企业适应外部环境变化能力及企业持续健康发展趋势。企业应建立规章制度，明确现金流量管理在企业经营、财务管理中的重要地位，并强化企业管理人员的现金流量管理意识。

3.设置与现金流量相关的考核指标，完善企业考评体系

企业重视利润，关注短期效益指标，导致考核指标体系中未设置现金流量的相关指标。企业应完善考评体系，增加现金流量相关指标的考核。在考核经营、利润指标的同时考核应收账款回款率，利润现金比率等指标，这些指标可以引导企业管理者在重视企业效益的同时，重视现金净流量等情况。应收账款回收率指标越大说明资金回收的越及时，但该指标并非越大越好，因为指标太大，可能是由于企业采取的信用政策过于紧缩、付款条件过于苛刻或经营策略过于保守，长此以往，会影响企业的销售业绩，降低盈利水平。企业考核指标体系中应加入利潤现金比率（经营现金净流量/利润），该指标在一定程度上体现企业所实现利润的质量。

如果企业能较好的把以上两项指标与利润指标共同纳入考评系统，可以有效地促使企业加强往来管理，提高企业盈利能力，改善企业的偿债能力，同时也有利于经营者、投资者和债权人做出正确的决策。

4.重视现金流量的预算管理

现金的预算管理是现金流量管理的核心环节，企业现金持有量的过多或过少，都体现了企业现金流量管理方面存在问题，所以对现金的流入和流出进行有效控制，保持现金最佳持有量就显得尤其重要。

要达到保有现金最佳持有量的效果，就要加强现金流量的预算管理。

现金流预算动态地反映了企业的现金余缺，首先，既要保证企业出现现金过剩时，财务管理部门能够将暂时过剩的现金进行短期投资，获得收益；又要保证出现现金短缺时，财务管理部门能够在预见的短缺时期来临之前安排筹资，保证资金需求。其次，预测未来时期企业现金流入和现金流出量。再次，区分可延期支出和不可延期支出，并采取措施尽量减少不可延期支出。最后，对其他经营、财务预算提出建议或改进方案。 加强现金流预算的管理，企业可以有效地预计未来现金流量，使企业有效地利用多余的资金或筹集资金，从而避免资金盈缺。

5.加强营运资产的运营效率，以增加经营性现金净流入


经营性现金流量管理的重点是营运资产管理。加强营运资产的运营效率，以增加经营性现金净流入，应着重注意以下几个方面：

（1）减少营运资本的投入。建立“两金”压控管理办法，加快回收应收账款、加速存货周转，减少低盈利资产的比重，增加经营性现金净流入。可采取设立考核指标的方式，进行有效的激励，达到预期的效果。盘活大型周转材料、闲置小型设备、设备配件，节约购置费用。升级改造闲置、报废设备，节约购置费用。

（2）压缩库存，及时清理低效、无效资产，提高资产的使用效率，使企业轻装前行。 （3）加强企业上游供应商和下游客户的沟通、协调和管控能力，对上游供应商迟延支付货款，对下游客户提前收回欠款或预收货款。这就要求企业一方面提高产品质量或差异化水平，提升企业竞争力，建立企业信用，达到对上、下游供应商和客户的影响；

（4）利用多种支付手段，延期支付欠款。企业可采用多种手段进行现金支付，比如承兑汇票、经营租赁等，可以使企业延期支付欠款，避免大量现金在短期内支出。

6.加强企业内部控制，优化资本结构，合理安排筹资期限组合方式

企业应完善内部控制制度，加强内部控制。严格执行企业“三重一大”制度，大额度资金运作由集团总部统一调度，实行集体决策制度和相关审批程序，有效防范相关风险。提高资金的使用效率、效益和安全性。

企业应切实做好资金筹划，优化融资和资本结构，防范资金风险，可选择将企业高利率的贷款置换成神华集团外部或内部低利率贷款。 合理安排筹资期限的组合，考虑风险和收益之间的关系，尽量用股权融资和长期负债来满足企业永久性流动资产和固定资产的需要，通过短期负债来满足流动性资产的需要。

7.制定合理的利润分配政策，持有必须的现金流

公司在制定利润分配政策时，可在章程中规定：按照实际缴纳资本金所占份额享有利润分配权。对于全额缴纳资本金的投资者进行利润分配时，应考虑企业内外部环境的影响、后续投资需求和现金流量状况。当公司急需解决项目基建期资本金投入不足，需要大量的现金流出，公司应采取较紧的利润分配政策，减少利润分配。

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