从财务的角度分析工程投标的风险

2022-12-18 20:42:19 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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从财务的角度分析工程投标的风险

【摘要】在目前工程投标中，常常伴随着很多的风险。作者结合自己的工作经验，从财务方面提出了一些规避或者降低投标中的风险的观点。

【关键词】投标风险财务

1 背景

施工企业在投标过程中面临的风险很多，其中财务风险主要集中表现为：面对市场竞争激烈，企业为承接工程不惜饮鸩止渴，承诺垫资、竞相压价、无端让利等，使施工企业面临着资金断链的风险；建设单位为了规避市场风险，执行工程量清单报价，量价包死，施工企业面临着通货膨胀的风险；不少开发企业由于对工程技术管理陌生，要求施工企业多项承诺：技术变更不索赔、地基基础技术处理不加价等，施工企业面临着成本加大的风险；有些开发企业要求施工企业承诺接受大量的指定分包、挂靠合作、甲供材料，只提取极低的管理费，不仅分流了施工企业的利润，还在合同中规定了施工企业必须承担的承包责任如竣工后的质量维修、保护、管理及赔偿责任。目前，施工企业正在从国内的市场转向向国际市场发展。同样，在投标过程，也面临着很多的风险：政治社会治安风险、经济环境和法律环境风险、税收和外汇风险等等。

针对施工企业来说，处理和应对投标中的各种各样的风险是一个庞大的系统性的工程。在一个工程项目的开标，投标，以及后续的投标阶段，每个过程中都存在不确定的因素。

2 控制工程投标风险的目标

在施工投标中，首先要对风险做一个科学的评估。财务部门应该在拿到招标文件后，仔细阅读有关合同条款，充分预计误工赔偿，研究保险、付款条件、税收等条款。对招标单位的资金支付能力、管理能力等有个全面的评估。把控制成本作为基本的目标，在风险管理的时候对成本加以分析，采用经济合理的方法来计算工程投标中的各项支出，合理的配置各种资源，通过不断的降低成本，同时又能保证工程的如期竣工和保质保量完成。对于财务工作来说，全面计算包括设计、人员管理、物资调配运输等项目发生的费用，同时还要对可能发生的变化做到预测，与国家政策和经济环境相结合，积极配合商务和技术，共同做出一个合理的标书。

3 投标风险的特征

由于工程项目的复杂性，所以投标风险具有很多特征。下面对工程投标的特征做一个详细的分析：（1）投标风险的多样性。工程建设项目是一个集合经济、技术、管理、组织许多行业的综合性复杂性的社会活动，项目在不同的方面都会存在着不确定性。从进入工程投标开始的时候就要对许多方面的风险产生的影响

进行考虑，包括前面提到的政治因素、经济风险、自然环境风险、法律法规、合同违约等等，这些因素混合在一起就能构成投标风险的多样性。（2）投标风险的普遍性和客观性。在工程建设项目的整个过程中，各种风险是到处都存在，随着可能会出现新的风险，比如自然灾害，施工中出现的各种问题等，每一时刻都可能会出现新的风险，因为风险不可能完全消除，在投标阶段的风险也是可能出现在任何方面同时无法消除，造成了投标风险的普遍性和客观性。（3）投标风险的规律性。工程投标项目的环境变化、项目的实施都是按照计划去实施，所以具有一定的规律性，在施工的过程中发生风险和产生的影响同样也具有规律性，能够提前预测。

4 投标风险控制管理

风险不能完全抵消，但是可以控制和降低，树立风险意识。因为在日常的投标工作中，项目的风险通常在项目投标阶段集中的爆发。在工程项目的投标阶段，如果尚未具体实施，工程投标中的风险能够根据风险的产生原因和影响程度，提前预测。对待风险的态度和采取的对策要结合实际情况确定合理的策略。站在财务角度，一般情况下可以采取的策略有：避减风险策略、转移风险策略、分散风险策略和接受风险策略等。

（1）避减风险策略。避减风险最有效的办法，不轻易承诺垫资施工。大量的垫资施工会拖累施工企业的资金流转。因此，施工企业在工程招投标阶段一定要注重垫资施工的财务风险分析和可行性分析，甚至要制定具体的垫资施工方案，资金筹措渠道多样性，计算资金成本。采取的主要措施包括如下：在签订工程承包合同时，要注重风险合同条款，比如对承包环境的风险因素应尽可能地归入不可抗力因素的范围内；对工资物价波动风险与政策风险最好在合同中列入价格贴现和有关调值条款；对于因设计变更等造成工程量变化的，在合同中规定可调整的变化幅度及其造价计价办法等。这样在一定程度上能够达到减小风险或避免风险的目的。

（2）转移风险策略。转移是通过恰当的方式将风险转移给另一个主体，施工方对于不能回避的风险可以采用不同的方式进行风险转移。项目实施过程中，施工方面临着业主不支付工程款、预付款的风险，面临着建筑材料和资源价格调整的风险，面临工程量大、效益差或技术难度大、质量要求高的风险等。施工方可以利用保险和担保转移风险。施工企业要树立事前的自我法律保护意识。凡是政府和市场监管部门赋予的权利和职责决不轻言放弃，譬如建筑开发商应提供的工程款支付保函、工程资金到位情况证明、农民工工资支付保证金或保函等都要实事求是地提供有关证明资料。

（3）分散风险策略。分散风险主要是采用几家分包或联合承包的方式来分散造价风险、对于规模大、造价高、风险大的工程，采取选择合法、合理的分包做法，将风险转移，并利用分包合同条款使风险分散。作为总包一方面利用几家分包或几家联合承包来共同抗御造价风险，另一方面又可利用各分包商或联合承包商的专业优势，取长补短，多快好省地共同完成项目。

（4）接受风险策略。风险自留是由施工企业自行准备承担风险损失的风险处置方法。接受风险，要注重成本预算，只有预计的收入大于风险可能带来的成本，接受风险才有实际意义。首先，施工单位要重视合同管理，搞好标前评审工作，尤其要注意不能大包大揽承担一切不可抗力或不可预测的市场风险。如果施工企业合同签订存在瑕疵，其造成的损失是无法估量的。合同管理是企业管理的灵魂，标前评审是合同管理的前置和延伸，因此，施工企业的标前评审不能走过场，单位财务要应积极参与决策，提出切实可行的管理方案，规避企业前期的财务隐患和企业经营风险。其次，企业要尽可能地减少指定分包、甲供材料的比重和份额。对指定分包和甲供材料加强监督管理，高度关注。第三，财务人员要全面学习，全面触及投标的各方面和全过程。对于投标过程中涉及外汇汇率、税收、通货膨胀等专业知识，要全面掌握，及时向有关技术、商务等部门告知，降低投标风险。