中级会计职称《财务管理》考点：企业投资的分类

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中级会计职称《财务管理》考点：企业投资的分类

中级会计职称《财务管理》考点：企业投资的分类

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企业投资的分类

标志 1.按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系 2.按投资对象的存在形态和性质

证券投资 项目投资 间接投资 种类 直接投资

含义及特点

直接投资，是将资金直接投放于形成生产经营能力的'实体性资产，直接谋取经营利润的企业投资。 间接投资，是将资金投放于股票、债券等权益性资产上的企业投资。不直接介入具体生产经营过程. 购买具有实质内涵的经营资产，包括有形资产和无形资产。项目投资，属于直接投资。

购买证券资产的投资。证券属于金融资产。证券投资属于间接投资。

也可以称为战略性投资，是指对企业未来的生产经营

发展性投资

发展全局有重大影响的企业投资，如企业间兼并合并的决策、转换新行业和开发新产品决策、大幅度扩大生产规模的决策等等。

也可以称为战术性投资，是为了维持企业现有的生产

维持性投资

经营正常进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资。如更新替换旧设备的决策、配套流动资金投资、生产技术革新的决策等等。

4.按投资活对内投资 动资金投出的方向 5.按投资项目之间的相互关联关系

对外投资

是指在本企业范围内部的资金投放，用于购买和配置各种生产经营所需的经营性资产。

通过联合投资、合作经营、换取股权、购买证券资产等投资方式，向企业外部其它单位投放资金。 是相容性投资，各个投资项目之间互不关联、互不影响、可以同时并存。

3.按投资活动对企业未来生产经营前景的影响

独立投资

互斥投资 是非相容性投资，各个投资项目之间相互关联、相互


替代、不能同时并存。

【提示】直接投资与间接投资、項目投资与证券投资，两种投资分类方式的内涵和范围是一致的，只是分类角度不同。直接投资与间接投资强调的是投资的方式性，项目投资与证券投资强调的是投资的对象性。

【例题·单选题】将企业投资区分为直接投资和间接投资的分类标准是( )。

A.按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系 B.按投资活动对企业未来生产经营前景的影响 C.按投资对象的存在形态和性质 D.按投资项目之间的相互关联关系 【答案】A

【解析】按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系分为直接投资和间接投资。

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