消费税综合题

2022-05-03 17:46:26   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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消费税,综合
1. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产、进口销售业务,201610月发生以下经济业务:

(1)国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元,公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。

(2)向公司员工发放一批新研发的高档化妆品作为职工福利,该批高档化妆品不含增值税的销售价格为75万元。

(3)委托乙公司加工一批高档化妆品,提供的材料成本为85万元,支付乙公司加工费5万元(不含增值税),当月收回该批委托加工的高档化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。已知:高档化妆品适用的消费税税率为15%,关税税率为25%.

要求:(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。

(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。 (3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。(已取得海关开具的完税凭证以通过认证符合抵扣时间)

2. 某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100/准条)及雪茄烟,201611月发生如下业务:

(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得交通运输增值税专用发票;甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税税额2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。

(2)进口一批烟丝,支付货价400万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计40万元。 (3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。 (4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;用进口烟丝80%生产A牌卷烟,销售A牌卷烟400标准箱,销售单价120/准条(不含增值税)

其他条件:烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。雪茄烟消费税税率36%

要求:根据上述资料,回答下列问题: (1) 当月甲企业应代收代缴消费税。

(2) 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节消费税。

(3) 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。(不含代收代缴的消费税)


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