商贸企业账务处理流程(一般纳税人)

2023-03-29 22:48:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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商贸企业账务处理流程（一般纳税人）

一、大致环节：

1、审核并整理原始凭证

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证 2。1、采购入库 2。2、产品销售 2。3、银行单据录入 2。4、各种费用录入 2.5、计提工资、折旧 2。6、结转销售成本

2。7、计算本期应缴纳的各种税金

3、审核记账凭证并过账

4、结转损益、编制记账凭证汇总表

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报二、具体内容：

1、审核并整理原始凭证:审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起.

2、开始编制记账凭证： 2。1、采购入库借:库存商品

借：应交税费-—-应交增值税--—进项税额

贷：应付账款—-—公司全称或库存现金或银行存款 2。2、产品销售

借:应收账款———公司全称或库存现金或银行存款贷：主营业务收入

贷:应交税费———应交增值税———销项税额 2。3、银行单据录入:

手续费借：财务费用贷：银行存款

利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）收到货款借：银行存款贷：应收账款

支付货款借：应付账款贷:银行存款提取备用金借：现金贷：银行存款 2.4、各种费用录入：

费用按分类可分为:办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。

借：管理费用 --—子科目贷:现金或银行存款 2。5、计提工资、折旧：

计提工资: 借:管理费用-——职工薪酬

贷：应付工资-——职工薪酬

发放工资：借：应付工资———职工薪酬

贷:现金或银行存款

计提折旧：借：管理费用———折旧费

贷：累计折旧

2.6、结转销售成本：

根据本期销售产品,对应库存商品,结转本期的产品成本。借：主营业务成本贷：库存商品

2。7、计算本期应缴纳的各种税金：增值税：当月要缴纳增值税时：

借:应交税费——-应交增值税———转出未交增值税贷：应交税费——-未交增值税

实际缴纳:

借：应交税费—-—应交增值税—-—已交税金

贷：银行存款结转税金：

借:应交税费-—-未交增值税

贷：应交税费—-—应交增值税-—-已交税金

若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵

附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%.但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证 :

实际缴纳：

借：应交税金——-城市维护建设税借：应交税费--—教育费附加借：应交税费--—地方教育费附加贷:银行存款

结转:

借：主营业务税金及附加

贷:应交税费-——城市维护建设税

贷:应交税费--—教育费附加

贷：应交税费—-—地方教育费附加

3、凭证审核并过账:

凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账. 4、结转本期损益,编制凭证汇总表：借：本年利润

贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目贷：本年利润

5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表 6、国地税申报