《中级财务管理》高频考点 存货模型

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XX年《中级财务管理》高频考点 存货模型

备考中级会计职称之路注定不是轻松的，你只有足够的坚持，足够的努力，才会有回报。路虽远，行者将至，为大家精心准备了中级财务管理知识点，希望能帮助大家有所帮助。 (一)本钱模型 (二)存货模型

本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理 第七章营运资金管理 本钱模型

本钱模型是根据现金有关本钱，分析预测其总本钱最低时现金持有量的一种方法。

将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

(1)现金的支出过程比拟稳定，波动较小，而且每当现金余额降至零时，均通过变现局部证券得以补足;(不允许短缺) (2)企业预算期内现金需要总量可以预测;

(3)证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以得悉。 年平均现金占用额

【结论】最正确现金持有量C是时机本钱线与交易本钱线穿插点所对应的现金持有量。

【提示】使时机本钱与交易本钱相等所对应的现金持有量是最正确现金持有量。 【扩展】

最正确交易次数N*=T/C*

最正确交易间隔期=预算期天数/N*


【例题计算题】乙公司使用存货模型确定最正确现金持有量。根据有关资料分析，xx年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的本钱为0.2万元，持有现金的时机本钱率为10%。 要求：

(1)计算最正确现金持有量。

(2)计算最正确现金持有量下的现金转换次数。 (3)计算最正确现金持有量下的现金交易本钱。 (4)计算最正确现金持有量下持有现金的时机本钱。 (5)计算最正确现金持有量下的相关总本钱。 【答案】 (1)

(2)现金转换次数=8100/180=45(次) (3)现金交易本钱=45×0.2=9(万元)

(4)最正确现金持有量下持有现金的时机本钱=180/2×10%=9(万元)

(5)最正确现金持有量下的相关总本钱=9+9=18(万元) 或：按照公式计算，最正确现金持有量下的相关总本钱

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