财务审计方案

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审计实施方案



2015年年度财务审计实施方案



一、审计依据

集团已有的各项内部管理制度。 二、审计目标

对集团及各分子公司2015年资产、负债及经营情况进行审计检查，做出客观评价，评价集团及下属公司的财务管理内部控制的合理有效性，促进公司完善财务管理，控制费用，降低成本；揭示公司经营风险，总结管理经验，对公司经营和管理提出合理意见及建议。 三、审计方法

财务审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，以便准确的得出审计结论和建议。 四、审计范围

2015年度公司经营情况，有必要时可追溯或延伸审计。 五、审计内容

1、审查内控制度的健全性和有效性, 潜在风险是否得到了有效控制。 2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。 3、 审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。 4、审查会计核算模式、科目设置是否符合企业实际情况。

5、审查账户设置、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。

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审计实施方案

6、审查被审计单位预算执行情况。

7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性。

8、审查各项税金的申报与交纳情况。 六、审计方式

就地审计（报送审计）

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