计提所得税会计分录

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计提所得税会计分录

计提所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。 计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用

预交所得税的会计分录如何处理

问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？



答：月末有

利润，计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税；

借：本年利润

贷：所得税 ；

实际缴纳时：


借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款；

所得税没有二级科目。

核定征收时计提所得税的会计分录

问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？

答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。

（1）提取时 借：所得税

贷：应交税金--所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时

借：应交税金--所得税 贷：银行存款（或现金）

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