探究高速公路财务管理内部控制的有效对策

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探究高速公路财务管理内部控制的有效对策

摘要：高速公路建设是我国经济社会发展中重要的基础性工作，是实现高质量发展的重要保障。在高速公路建设过程中，财务管理工作对高速公路的建设速度、建设质量、建设规模等起到了重要的作用，通过合法合规、高质高效的财务管理能够确保高速公路建设为经济社会发展服务好。本文对高速公路建设中的财务管理问题进行思考，在此基础上提出提升高速公路建设中的财务管理水平和质量的建议。

关键词：高速公路建设；财务管理；内部控制 引言

在社会各行各业全面高速发展的新时代背景下，高速公路建设及运营过程中的财务管理相关工作也出现了新的问题和发展变化。随着信息科技的发展和其在财务管理工作中的运用，以传统模式管理高速公路财务工作已经无法跟上时代的步伐。只有不断优化高速公路财务管理方面的相关工作，才能为高速公路行业可持续的发展提供财务上的保障。

1现阶段高速公路财务管理中待优化的问题 1.1没有建立完整系统的财务监督控制体系

现阶段，高速公路行业的发展势头非常迅猛。越来越多的高速公路企业认识到完整系统的财务监督控制体系的建立是非常必要的。但仅凭拥有财务监控管理的认识还是不够的，在高速公路企业的财务日常运营工作中，多数企业碍于各种原因，并没有拿出实际行动去解决这一关键性的敏感问题。实际业务中，有些高速公路企业没有建立健全运营资金审核流程，财务部门与建设部门没有形成有效的监督机制，无法对赶工、返修、采购变更等成本开支进行监控。流于形式的财务管理。进度管理、成本管理和财务管理等运行中的各个环节的管理必须有效结合起来，互相配合互相制约，在完备的运营流程、规章制度、监控方案下形成合力，一起助理高速公路企业的良好盈利和平稳运行。 1.2管理人员水平低

高速公路财务管理工作对管理工作人员的要求极高，不仅要求其具有符合现代化要求的信息管理技术，还能及时获得相关信息，从大局入手，熟练把控资金流向。但目前大部分财务管理人员都无法达到这一要求，他们的日常工作仅限于对会计资料进行，不能及时掌握相关的信息，管理工作的效率和质量极其低下。 1.3管理方法不更新

时代在发展、社会在进步，目前财务管理领域早已出现符合现代化社会进程的信息管理技术，可以高效率、高质量的对高速公路财务进行管理。但高速公路仍在采用落后的传统方法进行财务管理，需要比现代化信息技术耗费更多的财力与人力。不过即使花费这么多的资源，传统管理方式的管理效率和质量仍远远落后于现代管理技术。

1.4资产管理效率不高

要想高速公路企业得到资金的合理高效利用，资产财务管理工作就需要得到重视和优化。高速公路企业财务人员管理高速公路企业的固定资产时，巨大的资产数额，繁杂的资产类目，逐一盘点起来的难度非常大。高速公路企业体系内的高速路收费站、高速服务区等单位的资产统一也应统筹纳入财务资产管理的范围。同样，高速公路企业的无形资产确认方面也存在着管理难度。高速公路企业只有取得了土地使用权证才算是获得了发展资源。但现实业务流程中的企业取得的土


地使用权还需经过繁多复杂的各项备案、审批、查验出让金等环节才能取得。上述原因造成了高速公路企业资金得不到统筹高效的管理，实际利用的价值没有得到有效的发挥，大大影响了企业资金配置方面的工作。 2高速公路财务管理的优化建议 2.1加强制度建设

从高速公路建设中的财务管理体系建设看，应从以下几个方面进行建立和完善，一是财务管理的制度建设，整章建制是保障财务管理工作按程序、分步骤、规律有序开展的前提，在财务制度建设过程中应按照国家相关法律法规，结合高速公路建设的实际情况，进行相关制度的制定与执行，通过制度提升财务管理的质量，保障财务管理的安全，防范财务管理的风险。二是财务管理的岗位设置，高速公路建设应设立独立会计机构，并配备相应会计人员，设置财务负责人、会计、出纳等岗位，严格明确各岗位工作内容和职责，从而提升财务管理的效率和质量，确保会计信息合法、真实、准确、及时、完整。三是财务管理的流程设定，财务流程的设定主要包括财务活动的发起、财务活动的层级审批、财务活动的财务复核以及财务活动的终结等四个主要环节，其中核心是层级审批的设定，内容涉及借款程序、报销程序、项目资金拨付程序等方面。财务管理流程的设立对于实现高速公路项目财务管理工作的科学化、规范化和标准化，对于财务管理内容的安全与风险防范起着重要的保障作用。四是财务管理的监督机制，建设项目财务管理的监督机制应当是牵制制度、稽核制度、审核制度、清查制度、审批制度的有机统一，在财务管理的监督过程中，要将项目监督与动态监督相结合，将一般监督与重点监督相结合，形成立体化的监督体系。 2.2加强对预算的管理

加强预算管理。预算工作可通过一系列先进的计算网络工具进行。高速公路公司财务战略中应引入科学的预算制度。各高速公路集团旗下的分支部门根据自己的业务流程及特点，核算出一系列的预算指标，再将这些指标传递给集团总公司财务部门进行审阅。总公司的财务管理人员应通过专家会议、数学建模演示等方法和手段进行预算初审，再提交领导层进行复审。最后通过整合调整来确定最后的合理预算，并做好预算资金的基准，列出管理储备和应急储备所包含的项目，提前做好资金规划并实时监控资金的使用。

2.3使用现代化的信息管理技术取代传统的管理技术

我国目前已进入了科技时代，符合现代化标准的信息管理技术已发展的相当成熟，将信息管理技术应用到高速公路财务管理中是未来发展的必然趋势。利用信息技术将财务管理内容数据化、信息化，提高了其准确性和可靠性，提高了财务管理的工作效率，也提高了高速公路的经济效益。另一方面，将财务管理内容数据化、信息化，使财务管理过程更加规范，真正意义上达到了确保财务数据的真实性与可靠性。还使财务管理的内容收集更便捷，减少了信息之间的传递过程，满足财务管理要求的内容及时性，使财务管理各环节的信息交流与传递更方便。提高了财务管理的工作效率，加强了内部控制，实现了高速公路的信息化建设。 2.4提高管理人员的选择标准并规范其行为

虽然现代化的信息管理技术对高速公路财务管理的内部控制起到了相当大的作用，但无论什么管理技术，最终执行者都是财务管理人员，因此就需要提高管理人员的选择标准，才能充分发挥出信息管理技术的作用，提高财务管理的效率和质量。管理人员必须经过职业教育、具有专业技能的同时还要对其个人素质进行严格考察。近年来，高速公路财务部门经常会出现财务问题和金融贪污案件，


这些问题大部分都是由于财务管理人员监守自盗引起的。因此，在管理人员入职后要对其进行充分的职业培训，使其认识到监守自盗问题的严重性，并设立完善的奖惩机制系统，对管理人员进行行为约束及鼓励，使其能够自发在工作中遵守规章制度、高效工作还能与其他管理人员相互监督，对其他管理人员的违法行为进行制止和及时举报，实现对财务管理的控制。 结语

综上所述，高速公路财务管理部门要提高工作效率、保障工作质量，就要对目前财务管理内部控制中存在的问题进行解决。通过各方面的措施，提高财务管理部门管理水平，促使高速公路快速发展。 参考文献：

[1]白涛.浅析高速公路财务管理内部控制的有效策略[J].现代商业，2012（26）：237-238.

[2]任娟芳.铁路运输企业全面预算管理思考[J].合作经济与科技，2016，10）：125-126.

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