企业财务管理制度预算与决算管理制度

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预算与决算管理制度

第一章 总则

第一条 为了明确公司各部门、各分店（分公司、子公司)的具体目标，保证各部门、各分店（分公司、子公司)的相互协调，最终实现公司的总目标，公司实行年度预算管理制度。

第二条 本处所指年度预算，包括公司年度销售、成本费用、利润及年度资金预算，年度维修预算、年度低值易耗品及固定资产预算。

第三条 公司董事会下设预算管理委员会，负责公司预算管理工作。公司预算管理委员会由董事长、总经理、总会计师、财务经理组成。视情况可增加其他人员。

第二章 预算编制

第三条 公司预算编制，涉及到公司经营管理的各个部门，采用从上到下、再从下到上的程序。

第四条 公司董事会根据企业的中长期规划，利用本量利分析等工具，提出公司一定时期的总目标。由预算管理委员会将此目标分解到各子公司（各分店）。

第五条 各分店（子公司）根据公司下达的经营目标，布置所属各部门自行编制预算。

第六条 各分店（子公司）汇总属下各部门预算，然后报公司预算管理委员会审查。

第七条 预算管理委员会将董事会通过的预算下发给各分店执行。

第三章 预算的修改办法

第八条 年度预算一经制定，各子公司（各分店）应该严格执行。 第九条 在实际过程中，由于情况发生变化，并导致原有预算有可能超支，


各子公司（分店）应当及时预见这种情况，并将修改后的预算计划提前一个月报公司预算管理委员会进行审批。

凡不超过原来预算金额5％范围内的，需经公司总经理办公会批准，预算管理委员会备案；如果超此范围，则仍需董事会批准。

第四章 预算执行情况的分析、检查和奖惩办法

第十条 公司在每个季度完成的一个月内，应该对上一季度的预算执行情况进行检查和分析，具体由公司预算管理委员会组织，公司财务部负责实施。

第十一条公司年度决算后要编制年度预算情况执行情况报告书，及预算与决算的财务状况对比表，最终报董事会通过。

第十二条 对于严重超预算的单位或个人，公司应当追究其经济和行政责任。

第七章 附则

第十三条 本制度由公司董事会负责解释。 第十四条 本制度自发布之日起施行。

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