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第一章
先付年金现值P=AxPVIFAi,n-l +A 先付年金终值 F=Ax FVIFAi,nx(l+i)
第二章 股票发行价 ⑴分析法: P=[(总资产-总负债)+投入总额]x面值 ⑵综合法:
P=[(净利:资本利润率)♦投入总额]x面值
实际利率(n代表年数)
k=[(l+i)n-l]-rn
⑴每年记息一次 k=[(l+l4-m)mxn -1 ] -rn
⑵每年记息m次 k=I-?(l-i) ⑶贴现利率 ⑷补偿性余额 k=I-(l-r) r补偿性余额比
例
债券发行价
P=AxPVlFK,N+(Axi)PVlFAK,N A 面值;k 市场利率;I 债 券利率 资金成本率
⑴长期债券 k = [I(l-T)HQ(l-f)l =i(l-T) -?(1-f) ⑵普通股 k=I引Q(l-f)J+G ⑶留用利润 k=I/Q+G ⑷优先股 k=I/[Q(l-f)]
⑸银行借款
k=I(l-T); I下一年股利;Q发行总额;G普通
股股利每年增长率 第三章 相对节约额
周转次数二周转额:流动资金平均占用额
相对节约额:本年周转额+上年次数一本年周转额:本年次数 资金周转加速率=(本年次数一上年次数)+上年次数 最佳持有量
QM=(2FCxDM-HC)l/2 ; FC转换成本;DM资金需用量;HC 利率
机会成本
每日信用销售额=销售总额-现金销售
应收账款余额;每日信用销售额x收款平均间隔时间
机会成本=应收账款余额x有价证券年利率(即:应收账款机会成本 率)
改变信用标准的结果:
增减的利润-机会成本(被影响的销售额X应收账款机会成本率X收款平均间隔时间)•坏账成本
最佳采购批量
总成本 TC =l/2QMxHC+(DM/QM) xFC ; DM/QM 转换 次数
Q=(2NP-M)l/2 N年度采购总量;P 一次所需采购费用(订货 成本);M单位储存成本
存货总费用 Y=l/2QxM[ff]+(N/Q) xP[购] 第四章
固定资产折旧
期内应计提折旧固定资产平均总值二期初的+期内增加的-期内减 少的
期内增加/减少的;某月增加/减少的应计提折旧的固定资产总值x 应计提折旧月数[12-某月]/12
固定资产年折旧额=本期应计提折旧固定资产平均总值x年折旧率 净现值
投资利润率=平均投资收益(即利润总额户投资总额 投资回收期;投资总额:每年现金流入量 ①每年现金流入量每年相等时,固定NCF+折旧 ②每年现金流入量每年不等时,复利现值+残值
固定资产年折旧额=(原始价值+清理费用-残余价值)/折旧年限 此时的投资总额可一次性投资-(不同的NCF+折旧)]+年(即减去 的次数)
净现值;未来报酬总现值-投资额现值>0 现值指数>1 第五章 债券收益率
⑴票面价值k=[(到期值-面值)/年限上面值 ⑵最终实际收益率 k=[(到期值・买价)/年限产买价 ⑶持有期间收益率k=[(卖价-买价)/持有年限H买价 ⑷到期收益率k=[(到期值-买价)/剩余年限]+买价 到期值;面值+利息(面值x票面收益率x期限) 股票投资收益
⑴零增长 V=D/k ;k预期收益率
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