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应付账款操作流程
1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度
建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购与付款业务的不相容。岗位间相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性,应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。
大体流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物资的订单，交予财务审批，财务制定产品的相关成本和需求量后，交付生产部进行生产；厂家在签订相关合同后将合同白联交予财务，财务及时更新账上合同；当厂家将货交付仓库时，仓库上交进仓单于财务,财务及时更新进仓单明细，并与合同白联核对相关金额及数量。流程图如下：
客户需求，生产
部拟制订单
图1
2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作
生产部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门,财务部门根据原始
成本单 价审核
生产部予以生产，上交合同
仓库将进仓单送交财务
财务进行对账，核对金额及数量
票据及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理,借记相关科目，贷记“应付账款";对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据仓库部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销.同时要求生产部门及时将手续齐全的有关原始票据(包括发票和入库单）送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账,操作流程如下：
（1）、根据供应商能否提供合法发票将供应商进行分开管理，将入库单、合同留存联(白联）和结算联、发票齐全的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。
（2)、将分类好的单据用表格进行汇总分类,做好相关合同和应付金额的登记，及时更新表格,与生产部核对。
有发票
收到生产部门送来的
进仓单、厂家送货单、合法发票、结算联 核对无误后交予总账入账
收到生产部门送来的进仓单、厂家送货单、结算联
无发票
核对后交予无票管理
更新应付账款表格，做好相应登帐工作。检查电子表格链
接是否准确无误。
图2 3、优化付款安全的内控措施
首先将生产部递交过来的付款审批表进行审核，包括单位名称、开户银行、
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2024-03-16
