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中小企业财务管理优化途径探析
作者：王德玉
来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第11期
摘要：随着我国经济发展的不断深入，中小企业在取得快速发展的同时也面临着更加激烈的竞争，这也使得中小企业在经营管理中暴露出不少问题。本文以中小企业的财务管理为分析对象，通过总结中小企业财务管理的特点和必要性，并在此基础上分析当前我国中小企业在财务管理中普遍存在的一些问题，并针对问题提出相应的优化途径，以期能对中小企业的管理水平的提升有所帮助。
关键词：财务管理；中小企业；优化
一、中小企业财务管理特点概述
中小企业与大型企业或者企业集团不同，其财务管理呈现出一些独特的特点：首先是财务管理的程序较为简单，即中小企业受规模和管理成本等因素的限制，财务管理的多个环节实际上由一人负责，流程较简，加之核算、支出和交易等资金量不大，财务处理较为容易；其次，中小企业由于财务管理程序简单，因此在很多的审批环节手续简化，从而能够提高效率；最后是中小企业由于多数存在所有权和经营权相互融合的运营模式，因此企业所有者的意志往往会凌驾于管理制度之上，从而造成中小企业的管理以人治为主，且其权力集中度高。
二、优化中小企业财务管理的必要性分析
（一）经过优化的财务管理对于中小企业及时调整资本结构和降低资金成本有利
企业财务管理的一项重要工作即是对企业的长短期负债和投资进行合理的规划和管控，促进其达到资金成本最低的资本结构，从而在客观上促进企业价值最大化的实现。
（二）经过优化的财务管理能够为中小企业管理者提供有效的财务信息
完善的财务管理体系能够促进企业及时进行财务分析，从而揭示财务活动存在的问题，判断其财务实力，从而为中小企业的管理者提供及时的财务决策信息。
（三）经过优化的财务管理能够为中小企业开源节流提供有效措施
财务管理中关于作业成本、标准成本的控制和分析、量本利的分析和应用等管理方法对于
中小企业在增加收入和节约成本方面有所帮助，因此能够有效提升企业经济效益和核心竞争力。
三、当前我国中小企业财务管理中普遍存在的问题
虽然优化财务管理对于中小企业在降低资金成本、开源节流和提供及时有效的财务决策信息方面具有重要意义，但是在实践中仍然存在较多的问题：
（一）对于企业的财务管理重视度不足
中小企业对于财务管理的重视度不足主要体现在：一方面是将财务管理与会计核算相混淆，对其制度建设不够重视，从而造成企业在资金出现周转问题或者经营出现严重亏损时难以及时采取有效的补救措施；另一方面则是对于财务人员的业务素质重视度不够，导致财务人员在日
常工作中难以参与到企业的管理业务中去，从而使其对于企业整体的筹资融资、营运资金等缺乏财务管理意识。
（二）资金存在短缺问题，筹资能力有限
随着我国步入经济增速放缓的新常态，中小企业的资金短缺问题日益凸显，但是受企业经营规模等限制，其筹资能力存在较大限制：一方面从内部筹资来看，中小企业一般由于自我积累意识和自我积累度较低，无法满足资金需求，加之企业的折旧费率较低，固定资产更新改造的需求也难以满足，因此造成企业难以扩大发展规模，规模效益难以实现；另一方面由于中小企业的土地、房屋和设备等固定资产规模较小，特别是科技型的企业，因此企业通过负债进行外部筹资的渠道和金额也受到限制。这在客观上制约了企业的发展。
（三）财务管理制度不够明晰
中小企业受成本因素的制约，一般难以在人员配置上满足财务管理需求，因此造成其财务管理制度难以明晰，即出于成本效益的考虑，对于财务管理制度所需的岗位职责分工不够明确，存在一人多岗的问题，缺乏应有的牵制和监督制度，同时由于没有建立科学的资产管控制度，造成资产使用率不高等问题。
（四）投资管理缺乏科学的决策程序和规划，投资现状不容乐观
投资是中小企业财务管理活动的主要环节之一，在实践中由于中小企业不能在投资决策之前进行可行性分析，主要依赖于管理者的主管判断，因此很容易造成投资难以达到期望的效果，给资金使用带来了较大的风险，投资现状不容乐观。
四、优化中小企业财务管理的途径
（一）改变财务管理理念，提高对企业财务管理的重视度
一是必须明确财务管理在企业发展中的决策、预测和控制等核心作用，从而有利于企业控制资金、利润和费用等，客观上能够促进企业改进工作效率和经济效益；二是要确立“以人为本”的现代企业管理思想；三是要全面提升企业的财务管理层次，即要不断的拓宽中小企业的财务管理内容，及时更新财务管理的方法，充分利用信息技术进行财务管理信息化建设。
（二）强化中小企业的财务管理内部控制制度
首先要强化企业的资金管理，不断提升单位资金的来源和运用的合理配合，提高资金的使用效率；其次要建立完善的企业财务会计的内部控制制度，尤其对于授权审批程序、岗位责任等予以关注，提高全员财务管理内部控制的质量意识。
（三）拓展中小企业的筹资融资渠道，解决资金短缺的问题
中小企业的筹资和融资主要渠道来自银行，而银行对于企业贷款主要依赖于信用评级机构的信用评级，因此中小企业要拓宽融资筹资渠道，解决资金短缺的问题，必须要从积极发挥自身优势，提升企业的竞争力和影响力、通过培训提升员工的综合素质以促使企业管理可持续化和规范化、树立良好的信用观念增强风险约束等方面来提升企业的整体素质，从而来提高中小企业的信用形象，为企业争取银行和担保机构的信任，进而来拓宽中小企业的融资筹资渠道，解决资金短缺的问题。
（四）提高风险投资的意识进行科学投资
中小企业应当建立科学的投资决策程序以防范投资风险，即首先要结合企业自身的经营特点和状况，以财务指标为依据对投资项目进行可行性分析，接着要采取多元化的投资战略，以短期、中期投资为主，尽量分散项目投资的风险，最后在选择投资方向时应以内部投资为主，例如以设备的更新改造为主进行投资、进行人力资源投资等，提高企业的投资效率。
财务管理对于中小企业在降低资金成本、开源节流和提供及时有效的财务决策信息方面具有重要意义，本文在分析中小企业财务管理特点的基础上，分别从改变财务管理理念，提高对企业财务管理的重视度、强化中小企业的财务管理内部控制制度、拓展中小企业的筹资融资渠道，解决资金短缺的问题和提高风险投资的意识进行科学投资四个途径对中小企业财务管理进行优化，以有效提升其管理水平。
本文来源：https://www.wddqxz.cn/cf9e1c14a46e58fafab069dc5022aaea998f4121.html
2022-04-10
