生产型企业会计核算一般流程

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生产型企业会计核算一般流程

1、筹资（外部 内部）

①内部 借：银行存款 ② 外部 借：银行存款

贷：实收资本 贷：短期/长期借款

2、供应

①外购原材料 ② 外购固定资产 借：原材料 借：固定资产

应交税费-增值税（进项税） 贷：银行存款 贷：银行存款/ 现金/应付账款 或自建 借：在建工程

贷：工程物资/银行存款等 3、生产 借：固定资产

①借：生产成本/ 制造费用 贷：在建工程 贷：原材料/应付职工薪酬/货币资金

②分配制造费用 ③ 生产完工后 借：生产成本 借;库存商品 贷：制造费用 贷：生产成本 4、销售

①借：银行存款/现金/应收账款 ③ 计算本月应缴纳的增值税=销项-进项 贷：主营业务收入 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 应交税金-应交增值税（销） 贷：应交税费-未交增值税

②借：主营业务成本 贷：库存商品

5、经营成果的核算

① 借：主营业务收入 ② 计算并计提营业税金及附加、所得税费用 其他业务收入 借：营业税金及附加

营业外收入 贷：应交税费 投资收益等

贷：本年利润 借：所得税费用

借：本年利润 贷：应交税费-所得税 贷：主营业务成本

营业税金及附加 结转本年利润（盈利） 管理费用 借：本年利润

营业费用 贷：利润分配-未分配利润 财务费用等 分配利润

借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积-法定公积金

-任意公积金 应付股利 累计折旧计算

月折旧额=（原值-残值）*折旧率 借：生产成本/制造费用/管理费用 贷：累计折旧 加权平均成本计算

存货单位成本={月初库存存货的实际成本+∑(本月各批进货的实际单位成本*本月各批进货的数量)}/(月初库存存货数量+本月各批进货数量之和)

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