论 财务数据保证体系的目标

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论 财务数据保证体系的目标



我们进行财务数据、财务报表、财务指标、财务分析，主要目的，就是对企业的财务状态进行综合分析，通过财务控制手段，控制企业的投资过程、经营过程、发展过程，形成投资有效性的全过程控制体系。

企业投资的有效性的标准，无非就是八个字“一要生存，二要发展”，生存是基础条件，发展是根本目标，既能生存，又能发展，就是企业投资的长期目标。

回顾财务指标体系的设计，理解透彻了，就能体会，五大类财务指标，就是从根本上，保证企业既能生存、又能发展的财务数据体系。

五大类财务指标，分别反映了企业的流动性、盈利性、效率性、权益性、杠杆性，可以通过企业经营的各个方面，全面反映企业的财务状态。

财务分析只是手段，不是目的，通过分析，控制企业的财务状态，保证企业稳定、健康地发展，才是企业财务分析和财务控制的主要目的。

细心的朋友，可能会发现，生存中的“流动性”，发展中的“成长性”，都可以在五大类财务指标中，找到赖以支撑“财务基础”。

企业的主要财务基础和财务控制点，其实是来源于不同类的财务指标的。

第一类，“企业生存因子”，流动性指标。


企业生存条件中的经营现金流、自由现金流，就是企业财务指标体系中的第一类指标---流动性指标。

“流动性指标”是企业现金流控制的基础手段，运用现金比率、速动比率、流动比率等流动性指标，分析和监控企业的现金流状况。

流动性指标是最原始的现金流分析和控制方法，现行的企业财务管理教学，基本上就是以流动性指标控制为主要内容的。

在流动性指标基础上，需要动用“现金规划”方法，对未来现金流状况进行预测，确定“最佳现金余额”，然后根据实际的净现金流量余额，安排对外短期投资和短期融资（后续讨论）。

最后，建立“现金流动态控制”体系，对经营现金流和自由现金流进行动态控制，确保现金流入大于现金流出。

只要一直做到，企业的生存就可以得到基本保证，永远立于不败之地。这就是本人一直强调，把企业搞垮是一件很不容易的事情的原因。

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