小规模纳税人基本会计分录汇总

2023-04-14 18:42:22 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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• 小规模纳税人基本会计分录汇总

1、购买：借:原材料 (票面上的价税合计数）贷：银行存款

2、销售：借：银行存款

贷:主营业务收入（不含税收入）

应交税费—应交增值税（不含税收入*3%）小规模纳税人基本会计分录汇总 1、注册资金交存验资户借：银行存款—-—-验资户贷：实收资本

2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户贷：银行存款--——验资户 3、取备用金借：现金贷:银行存款

4、签定租房合同,交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷:银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷:现金

7、支付与销售有关和各项费用。借:营业费用

贷：现金（银存) 8、预存税款

借：银行存款——-—纳税户贷：银行存款—--—基本户

9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借:库存商品贷：银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷:银行存款

11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入

应交税金---—应交增值税结转成本

借：主营业务成本

贷:库存商品

12、月未预提本月工资、福利费. 借：管理费用--——工资营业费用—--—工资贷：应付工资

借：管理费用-———福利费营业费用---—福利费

贷：应付福利费工资总额 13、本月利息收入。借:银行存款贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借:管理费用-—-折旧费贷：累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用—-—租金贷:长期待摊费用

16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .

贷：应交税金—-——城市建设维护税其它应交款---—教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0。03％;借款合同0.005%; 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0。1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0。05％;营业账簿、权利、许可证照每本5元）借:管理费用--——印花税贷：银行存款—--—纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次)。借：所得税

贷:应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本—管理费用-营业费用—财务费用+超标的费用）＊25％ 19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税

借:主营业务收入贷：本年利润

20、结转利润分配。

借:利润分配--—未分配利润贷：本年利润

因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣，统一按3％的税率上次增值税