浅析企业营运资金管理问题与对策

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浅析企业营运资金管理问题与对策

摘要：随着市场经济的快速发展，小微企业的数量也在不断增长中，营运资金的高效管理和有序运转对于小微企业的稳步发展尤其重要。基于此，分析了小微企业营运资金管理在发展过程中存在的主要问题，并提出相应的对策建议，以优化营运资金管理，促进小微企业持续发展。

关键词：小微企业；营运资金管理；问题；对策

目前，我国小微企业在国民经济中的影响作用日益增强，小微企业的发展与整个社会的就业、经济增长及稳定发展有着重要的联系。而小微企业营运资金保障着企业正常经营活动的运转，营运资金管理存在问题将会困扰着小微企业的发展。因此，营运资金管理影响着小微企业的长久发展，小微企业在经营过程中有必要加强营运资金管理，对营运资金进行合理配置，提高企业效率，增加企业价值。

一、小微企业营运资金管理存在的问题

（一）流动资金不足，现金管理缺乏有效控制我国小微企业规模小，初创资金少，在经营发展过程中由于盈利水平、经营风险等原因，经常会遇到流动资金不足的问题。小微企业由于财务管理体系不健全、财会工作水平低下等原因，缺乏对营运资金运作环节的监管，经常出现资金运转不畅的情况，导致没有足够的资金支付各种费用。而流动资金一旦发生短缺就无法满足企业合理的资本需求，不利于企业经营转型、规模扩大。另外，大部分小微企业在现金管理中没有结合企业实际情况确定合理可行的最佳现金持有量，缺乏现金预算管理对现金流量实行有效的预算控制，长期处于自由管理状态，无计划地进行资金的支配，造成企业资金使用效率低下，最终使得出现资金缺口，导致资金链断裂，增加企业的经营风险。

（二）营运资金周转缓慢，资金低效运营在市场经济条件下，小微企业通常会采用赊销的方式销售产品，提高市场竞争力，实现企业的业绩利润。小微企业在片面追求业绩进行赊销的情况下，缺乏对方信用背景的审查以及赊销的现金流动情况的控制，容易出现货款被拖欠不能及时收回的现象。并且在应收账款数量逐渐增高的情况下，忽视对应收账款管理，导致控制措施不到位，资金回收困难，最终产生坏账，不良资产占比逐渐增高。另一方面，大多数小微企业企业凭经验进行存货管理，对存货缺乏科学有效管理，未能对市场充分调研后进行生产规划，盲目的采购生产不符合市场需求，造成存货的积压。因此，长期积压的存货和拖欠的应收账款会占用过多的资金，会使得流动资产周转缓慢、质量差，资金占用成本高和使用效率低，最终给企业带来巨大损失。

（三）融资困难，资金使用成本高资金的筹集是企业进行资金规划预算的基础，而我国小微企业在资金筹集过程中，由于资产规模小，盈利收益不稳定，信用担保体系的不健全等原因，面临着融资困难，资金成本高等问题。融资难在小微企业中普遍存在，当企业需要扩大生产经营或偿还负债以解决营运资金周转困难问题时，小微企业能选择的融资渠道十分有限，大多数小微企业不具备发行股票和债券的资格，除股东出资及内源资金积累外，主要来源为银行等金融贷款。银行等金融机构为了避免放贷风险，保证放贷成本，对于小微企业贷款审查要求高，许多小微企业由于自身贷款资质条件的不足很难向银行等金融机构筹集到生产经营所需要的资金。另外，贷款审查的流程时间长且繁琐，资金成本比较高，同时贷款担


保条件比较苛刻，一般要求提供足值的担保抵押物，让资金紧缺的小微企业很难承受如此高成本的融资，企业融资压力负担更重。

（四）营运资金管理意识弱，管理制度不规范小微企业由于自身经营条件的有限，在营运资金管理方面缺少专业的人才，企业管理者往往自己作为企业资金支配者，忽视财务人员的专业性，资金使用的随意性大。企业管理者对营运资金管理缺乏足够的认识和重视，缺乏财务管理知识，资金收支管理基本靠经验，对营运资金缺乏科学合理的规划运用。另外，小微企业在财务制度设计上往往由企业管理者根据经验偏好来制定，使得企业内部没有科学的财务规章制度，缺乏健全的资金控制制度。因此，小微企业在缺乏有效的资金管理模式和制度情况下，对于营运资金没有进行更多的整体规划管理，企业内部资金管理漏洞多，导致企业无法对营运资金进行有效的控制。

二、加强营运资金管理的对策建议

（一）加强现金科学管理，满足合理的资本需求小微企业对现金的科学管理可以使得营运资金合理有序使用，才能保障企业生产运营的正常资本需求。首先，加强日常资金管理工作。在日常资金管理中严格按照管理制度把控资金管理，严格控制资金收支活动，注重用信息化财务工具进行数据分析和规划，实现高效管理。其次，重视营运资金的跟踪控制。小微企业对于资金在项目中的筹集或运用时，要充分进行资本测算和风险评估，要对营运资金进行实时追踪监督，降低资金营运风险，减少企业的资金链断裂的风险。最后，对营运资金进行预算管理。通过对企业目标计划的分解，制定合理的资金预算，规划全年的现金需要量，合理确定最佳现金持有量。同时严格按照预算使用资金，进行科学合理的规划，有效控制资金收支。

（二）加强内部控制管理，提高资金运用效率小微企业要根据自己业务发展的实际情况，着重从应收账款管理和存货管理来加强内部控制管理，在销售收款和库存环节上来减少资金的占用，提高资金运用效率。在应收账款管理方面，小微企业应合理制定和运用信用政策，严格地对客户的信用资质进行审查；加强对赊销业务的控制，不能片面追求业绩盲目赊账；建立专门的应收账款管理部门，加强应收账款余额管理，制定相应的还款政策，及时催收应收账款，减少坏账风险，从而提高企业资金使用效率。在存货管理方面，小微企业需要进行科学的存货管理，提高存货的管理水平就是提高企业资金的使用效率，可以降低资金占用成本。需要建立和完善存货内部控制，在做好市场调查信息的前提下做好产前规划，再决定采购和生产的产品种类数量，争取达到存货的最佳持有数量状态，提高存货周转率。

（三）增强内源资金积累，拓宽外部融资渠道小微企业在解决资金需求问题上，应当结合企业自身实际情况综合考虑筹资渠道，需要把内部融资和外部融资相结合，加强企业资金的自我积累，开拓外部融资渠道。小微企业进行资金筹资时首先应考虑内源资金，依靠自身的原始积累和盈利收入来满足生产经营的资金需求。但小微企业经营规模和盈利水平较低，自我积累速度缓慢，仅依靠内源资金是无法满足企业转型发展的资金需求。所以，小微企业还应提高融资能力，拓宽外部融资渠道，坚持做好企业信用管理，合法、诚信经营，提高自身信用等级。建立了良好的诚信基础，获取到了资本市场的信任，才能有选择地找到最合适的融资渠道，及时筹集到所需资金，盘活企业资金流。同时还需加强借款管理，根据自身经营情况权衡资金成本，合理举债，避免债务负担过重。

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