初级财务管理答案

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一、单选题（共5小题, 每题2分，共10分）

1、C 2、B 3、D 4、A 5、A

二、多选题（共5小题, 每题2分，共10分）

1、ABD 2、BCD 3、ABD 4、AD 5、ACD

三、名词解释（共4小题, 每题5分，共20分）

1、名义利率是以名义货币表示的利息与本金之比，就资金出借方而言，它是对借出的单位货币按承诺可回收的钱。

2、商业信用是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系。

3、补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或是实际借用额一定百分比（一般为10%~20%）的最低存款余额。

补偿性余额是由银行规定的企业无息存款余额，用以补偿银行为企业提供的服务。 4、零基预算全称叫做以零为基础的编制计划和预算的方法。

四、简答题（共4小题, 每题5分，共20分）

1、（1）保留重大财务事项决策权 （2）建立与完善对经营者的激励机制 （3）建立与完善对经营者的约束控制机制 2、（1）提出项目

（2）估算项目的现金流量

（3）根据收益最大化的原则选择项目 （4）实施项目投资

3、（1）合理确定流动资产需求量

（2）在保证生产经营需要的前提下，降低流动资产的资金占用 （3）加速流动资产周转，提高资金利用率 （4）合理确定流动资产与流动负债的比例关系 4、（1）确定企业经营目标 （2）草拟部门（分项）预算 （3）编制总体（全面）预算 （4）审批正式预算

五、计算分析题（共2小题, 每题20分，共40分）

1.

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60

50%6%3.6360

3.672010%580.6720

50

50%6%3360

37207%x80.6x27.227.2522.2 720

2. 抵免所得税=（8 000-5 000）×30%=900（元） 因此，设备甲的成本现值（TC）有：

TC=-50 000+（-16 800×（PVIFA，10%，5））+2 700×（PVIFA，10%，5）+7 100×（PVIFA，10%，5） =-50 000-16 800×3.7908+2 700×3.7908+7 100×0.6209

=-50 000-63 685.22+10 235.12+4 408.54=-99 041.55（元） （5分） 即甲设备的约当年成本=-99 041.55× =-99 041.55×

1



（PVIFA，10%，5）

1

=-26 126.91（元） （5分） 3.7908

同样的道理，我们可以得到乙设备各年的成本，以及成本现值和约当年成本，见表 设备乙寿命周期内各年成本

0

设备投资 年运营成本 年折旧 大修理

约当年成本

税前 税后 税前 税后 税前 税后

-80 000

各年年末 1~10 -22 000 -15 400 0

1~8 0 3 000

6 -15 000 -10 500

成本现值 （10%） -80 000

-94 626.33

16 004.78

-5 926.98 -164 548.53 -26 779.52

可见，甲设备的约当年成本26 126.91元低于乙设备的26 779.52元，因此，应当选择甲设备。（10分）



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