浅谈财务风险的成因及防范

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浅谈财务风险的成因及防范

作者：王玉琴

来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第10期



目前，国内各大企业遇到的一项重大难题就是财务风险的问题，对企业本身的生存有重大影响。对企业本身财务风险的忽略，造成决策的失误，均属于诱发企业倒闭不可忽视的因素，故意识到企业风险的存在，对其成因进行分析，进而找到防范风险的对策对企业来说至关重要。一、企业财务风险的表现形式1.资金结构缺少合理性。因筹集资金时决策出现失误等因素，国内企业中资金结构缺少合理性是极为常见的问题，主要表现为负债资金在企业全部资产中占据太多的比重，该种现象的长期存在易使企业出现过重的财务负担，致使资金流转不畅，进而导致风险的产生。2.投资形式缺少科学性。通常，企业对外投资和对内投资是最为典型的两种投资形式，前者往往会因未清楚认识到投资的风险，投资的盲目性较强，致使企业出现财务风险；后者更多是对固定资产的投资，往往因没有细致分析投资项目，造成投资效益少于预期的估算，甚至最基本的投资成本都无法收回，财务风险显而易见。3.赊销对策缺少适当性。当前社会中，国内市场更多演变为买方市场，为拓展市场和增加销量，赊销对策被广泛用于企业中。但是，一些企业并没有深度了解赊销对象，就对其采取了赊销对策，致使很多应收的账款无法按时收回，导致企业财务的亏损。二、财务风险的成因分析（一）外部原因1.复杂多变宏观环境的影响。经济、法律、金融、文化、社会等环境均属于企业财务管理的宏观环境，深深影响着企业的财务管理，企业对财务实施管理时需努力适应宏观环境的变更，而宏观环境的复杂多样性往往会令企业财务管理应接不暇，进而造成风险的产生。2.国家产业政策改变的影响。经济在发展，时代在进步，国家往往会通过对产业政策的调整来顺应时代变革的需求，鼓励优秀产业的发展，及时约束对社会进步不利且没有发展前景的产业，进而增强国家综合实力。企业财务管理需时刻适应产业政策的改变，不断调整自身的发展。

3.利率汇率频繁变更的影响。我们都知道，利率和汇率变更对企业实施财务管理有着深远影响，汇率是为了在宏观上管理市场，利率是预防通货膨胀与紧缩的有效方式，但是频繁变动的利率和汇率，会令原本以固定利率借贷的企业面对很大风险，特别是利率下跌状况下，企业仍需支付之前的高利率，极易造成财务风险的产生。

（二）内部原因1.资本结构的不合理。企业的资本结构指的是企业所有资金中负债资金与权益资金所占的比重关系，缺乏合理性的资本结构会增加企业本身的财务重担，进而使资金间的流动性受到限制，简单来说，就是约束了企业资产的变现与购买力，进而诱发财务风险。2.财务决策欠缺科学性造成决策的失误。当前，很多企业在实施财务管理时，往往会因财务决策的科学合理性缺失造成最终决策的失误，而财务决策的失误是造成财务风险必不可少的一项因素，一旦财务管理决策出现失误，企业投资的项目便很难收到预估的成效，甚至没有办法将成本收回，造成企业财务风险的出现。3.财务管理职员缺乏对财务风险的客观性认知。因财务风险具客观性，故其在企业中的出现是必然的。而当前社会中，很多企业财务部门觉得处理好资金的用途和售后，便不会有风险出现，严重缺乏对对于财务风险的客观性认知，也就是缺少风险的意识，更不会提前采取对风险防范的对策，如此极易造成财务风险的产生。

4.企业内部财务关系的混乱。当前，很多企业中存在着诸如部门和部门间、母公司和子公司间、子公司和子公司间等内部财务关系的混乱，他们往往出现自身的职责不清晰、资金管理混乱等现象，进而使得企业资金的运用和管理效果严重降低，失去安全和完整的保障。通常这种内部财务关系混乱的状况在上市公司中较为常见，财务风险问题频繁，进而严重整个企业的发展。

三、财务风险的防范与控制策略（一）财务风险的应对防范措施在企业经营发展的历程中，财务活动的开展贯穿始终，不可缺少，通过财务风险可得知企业自身的整体发展状况。财务风


险的存在具备客观性，是企业发展中无法避免的风险。当企业进行抑制财务风险的规划时，要秉着以最小的成本收获最大的利益原则，努力将财务风险抑制到科学可行的范畴内，提前对风险进行预测并有效防范就是抑制财务风险最好的措施。

（二）控制财务风险的技术方法

1.风险分散法。风险分散指的是经过不同企业间的联合经营、投资形式的多样性等对财务风险进行分散。企业针对一些投资风险极大的项目，可联合投资，一起承担风险，获取利益。此外，因市场需要的反复变化，企业在选择经营商品时，可选择不同类型的商品种类进行经营，避免了单调商品下难以取得预估收益的财务风险，也减少了因商品滞销带来的经济亏损，有利于企业自身的整体发展。2.风险转移法。所谓风险转移法指的是企业凭借科学有效的科技手段把自身所有的或部分风险转移到其余地方的方式。风险转移法形式不一，企业需依照自身的真实状况选取最适宜的转移手段。保险转移是最常见的一种企业财务风险转移法，指的是企业能够凭借对财产保险的购买，把财务风险的承担者转移到保险公司身上。此外，当企业进行投资时，还可选用联合经营式的投资手段，把投资产生的风险转移到其余参与企业中。这种风险转移法能够有效转移本企业的部分甚至是所有风险到其余地方，有利于将本企业的财务风险降到最低。3.风险回避法。风险回避法指的是企业对自身理财方案进行选取时，需对所有方案可能会出现的财务风险做全面细致的评估，在满足企业财务管理目的顺利达成条件下，选取一个具备最小财务风险的方案，进而实现防范财务风险的目标。比如，面对债权性和股权性投资，若是两者均可令企业收获预估的效益，尽管股权性收益会大于债权性投资，但企业最明智的选择却是债权性投资，因其本身的风险要比股权性小很多，财务风险的控制与防范在企业发展中至关重要。

4.风险降低法。针对财务风险的客观性特征，企业能做的就是将其风险力度降到最低，风险降低法便是最好的方法。比如，在保障资金结构科学合理情况下，企业可将负债资金在所有资金中的份额适当减少，进而有效减少债权风险的产生。生产营业历程中，企业可适度对一些新型商品进行研发，努力增强商品的质量，拓宽商品的市场，进而增强企业经营的总体实力，在一定程度上把企业因多种不稳定要素导致的风险降到了最低。

综上所述，尽管企业出现财务风险不可避免，但也是能够提前估测和防范的。要求企业财务管理部门时刻保持风险意识，面对已经出现的财务风险，综合分析其出现的成因，并及时采取对应的措施加以应对，定会将财务风险控制在合理可行范畴内，不会影响整个企业的顺利发展。

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