应收账款的管理对策2600字

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应收账款的管理对策2600字



在现代商品经济中，然而，随着商业信用的不断发展的基础上，商品交易以赊销方式实现。企业因为于赊销业务而带来的应收账款问题也越来越严重。因为盲目赊销，许多企业其应收账款逐年升高居高不下，坏账比例居高不下，利润下降，甚至亏损，最终被迫破产。本文主要对公司应收账款管理进行分析。

应收账款管理 商业信用赊销 一、引言

随着市场经济的迅猛发展，竞争的不断加剧，企业要在竞争中立于不败之地，就要不断开拓新市场，制定和采取新的销售策略。企业为了吸收客户，扩大销售，使应收账款增多，这就使得大的财务风险增大。为此，防范企业财务风险在企业经营活动中越来越重要。 从理论出发，结合实际工作中遇到的种种问题，我们总结了一下几个建议和对策，希望对应收账款的管理起到一定的作用。

对应收账款管理主要从以下几个方面提出一些对策和建议，希望对应收账款管理现状有所改善。

二、加强应收账款有效管理的对策 （一）应收账款的事前控制

1.建立信用管理制度，有效降低风险。公司在加强自身对合同严格把关的同时，重视应收账款，建立买家信用评级制度。企业通过了解客户以往的付款履约情况对其进行评价。 通过以下三个步骤对信用标准进行定量分析 （1）设定信用等级评价标准；

（2）根据财务报表的数字，计算关键的财务指标，来衡量客户的信用等级； （3）进行风险排队，并确定各有关客户的信用等级。

首先，预期的坏账损失率是我们应该考虑的第一个判别标准，如果为了减少坏账损失，我们制定严格的信用标准，只对部分信誉好的客户给予赊销，这样会导致销售量的扩大则很难实现。相反，如果制定的信用标准宽松，销售量上去了，但坏账损失又会相应的增加。因此，我们需要认真考虑信用标准和坏账损失的关系，找到一个很好的平衡点。

其次，资信部门通过研究企业的实际情况，给每个赊销的企业制定相应的信用条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣等，记录于赊销审批表和信用档案中，我们还需要根据客户的近期交易情况，财务情况及时对他的信用条件给予动态修改，以使公司随时掌握客户的信用信息。

2.健全内部控制制度。企业内部控制制度的一个重要组成部分是应收账款内部控制制度，企业建立健全内部控制制度的是为了纠正经营过程偏离企业整体目标的行为，使企业的行为符合预期的轨道，最终实现价值的最大化。良好执行的内部控制的有利于保证信用制度的认真落实，使应收账款的管理井然有序。 （二）应收账款的事中控制

1.加强合同管理。公司在销售业务中会涉及很多合同，当客户下订单后，资信部门会根据客户的制定客户的信用标准，然后销售部门根据收到的资信管理部门赊销申报单后，与客户就销售的具体条款达成一致意见后，签订销售合同，尤其按照公司的规定，付款以后才可开出增值税专用发票。销售合同的要素，形式，都应该清楚、准确，而且符合国家有关法律


规定。此外销售合同还应该根据公司内部控制的要求，交由销售部门，资信部门等部门来保管。

2.建立健全赊销申报制度。为了从根本上加强应收账款管理，从源头上控制坏账的发生，我们应该严格执行赊销审批制度，严格控制应收款的发生。因此从销售人员口中了解客户的情况不是唯一途径，应当建立完善的赊销申报制度，根据可以得客户的实际情况以决定是否批准对客户的赊销以及赊销的额度大小。那么我们可以设计统一编号的“四联赊销单”，载明赊销基本信息，申报基本信息和申报审批手续。 （三）应收账款的事后控制

1.应收账款的催收。为了保证应收账款的收回，公司应该做好应收账款的催收工作，并保管好所有的与销售有关的资料，以其作为催收甚至诉讼的依据。

（1）由具体负责自己的销售的业务员去做个人的催收工作。因为业务员是亲自参与业务交易的人员，他对客户情况的需求，客户的财务状况，客户的信誉是最熟悉的，这样与客户的沟通比较容易，能很好的作为客户和公司沟通的纽带。

（2）由企业内部的应收账款的催收部门来负责催收工作。这样以公司名义采取的催收工作更正式，更具有权威，采取的催收方法也比较温和，不极端，能很好的与客户进行谈判，达到一种双赢的情况。在这种情况下直接业务员的配合和支持也是必要的。

（3）委托社会追账机构出面。在上述两种方法都不奏效，而且客户态度强硬存在故意欺诈的情况，企业处于无奈，只能采用该种方法。该种方法不利于保持与客户的长期合作关系。

2.动态跟踪管理应收账款。（1）对尚未到期的应收账款，企业的相关部门应该密切关注客户的偿债能力。相关部门要及时跟踪监控发货、货款的结算以及客户支付能力、经营状况等有关事项的变化，一旦出现问题，应该考虑停止销售发货。公司的赊销人员也应密切的进行跟踪管理，加强与客户的沟通，这样的话，既可以维护与客户的良好关系，又可及早发现可能导致货款拖欠的隐患，最大地提高应收账款的回收率。销售片区经理要根据业务员、资信部门、销售部门的报告情况，及时调整销售策略，这对保证发货、收款环节的良性循环有重要意义。

（2）应收账款到期后，可能会出现没有及时付款的情况，这时候赊销人员应进行早期催收策略。我们要分析拖欠的原因区分客户分别对待，首先对于非恶意客户要继续保持业务往来，尽量以最低的或最满意的成本完整收回欠款偿；对资信很好的客户，如果属于客户经营困难，短期内出现资余周转暂时困难等原因，此时我们不应过多的干扰，为了长期的合作关系，争取顾客并保持市场份额，可以考虑适当延长信用期，为下次销售打下良好的基础；但对恶意拖欠者或财务状况严重恶化者应采取一切手段包括法律手段，将应收账款的坏账损失降到最低。那么公司可以通过设计和填报各种表格来达到随时掌握公司应收账款的动态情况。

参考文献

[1]雷雯.应收账救管理、催收、回欲与客户关系维护[M].北京企业管理出版社.2007. [2]隋静.财务管理学[M].北京清华大学.北京交通大学出版社.2011.7.

[3]齐磊.企业应收账款管理中存在的问题与应采取的措施[J].甘肃农业.2009（06）.

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