现金流量表在企业财务管理中的应用

2022-12-28 23:41:21 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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现金流量表在企业财务管理中的应用

1.现金流量表的编制可以加强企业的资金管理，合理调节企业的资金流动，保证资金的有效使用。有利于加快资金回收，合理控制企业资本支出。还可以预测企业未来的财务状况，降低企业的投资风险。现金流量表具有动态反映企业资金的功能，从而判断企业投资面临的风险，实现投资活动的现金流入大于企业融资贷款的现金流出。 2.现金流量表是企业其他会计报表的有效补充。通过现金流量表，可以客观地评价企业的整体财务状况，有效地反映企业经营、投资和筹资活动中的现金情况，从而提高企业的资金周转率。

3.现金流量表能更准确地反映企业的收入和支出。同时，现金流量表可以分析企业的还款能力和资金周转能力，有利于分析企业的实际收支情况，为企业做出准确可靠的决策提供帮助，为企业的发展提供持续的现金动力。

4.现金流量表可以为企业管理提供决策依据，起到财务预警的作用。现金流量表能够全面反映企业在一定时期内资金来源和资金运用方式的动态财务报表。通过分析企业的现状和未来企业产生现金流量的能力，报告的使用者可以帮助企业对财务管理进行预警，从而合理调度现金，为正确的经营管理和投融资决策提供有力的保障。

企业是营利性组织，其目的是生存、发展和盈利。只有生存才能盈利。在现代竞争条件下，只有发展才能生存。维持现状的简单生存是不可取的，发展成为所有企业的必由之路。按照财务管理的说法，企业的发展重在收入的扩大，这就要求财务管理者不断筹集发展所需的资金，维持现金流的流入流出平衡，获得一时的利润。企业有利润但没有正的净现金流量，即如果现金流入小于现金流出，企业就无法生存。虽然企业暂时亏损，但如果企业的现金流入能够满足企业现金流出的需要，企业仍然可以生存，甚至发展。可见，保持现金流的流入流出平衡，其意义远远大于企业的利润。现金流量分析在财务管理中的作用和地位远远大于利润分析。

在市场经济条件下，只要现金流跟得上，销售额和市场份额就能不断上升。只要现金流正常，就可以扩大生产规模，通过现金流可以更好地看到企业的内在发展潜力。所以对于企业来说，现金流是第一位的，利润是第二位的。现金流量是衡量企业资产流动性的重要标志，也是国际上衡量企业财务状况的重要指标。