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备用金管理实施细则
为维护公司资产的安全和完整,提高资金利用水平,加强对备用金业务的管理,防范资金风险,根据《会计法》、《企业会计准则》的相关规定,结合公司实际制定本实施细则。
一、本办法所称备用金,特指公司项目备用金。项目备用金是指分公司(项目部)因项目需要借支的现金款项,用于施工现场发生的办公费、招待费、差旅费、零星采购、车辆使用费及小额赔补费等支出。
二、财务部负责备用金的统一管理。每月月末由专人定期核对备用金余额,追踪使用情况,按期清理。
三、备用金实行限额管理,备用金额度由分公司(项目部)提出申请,由业务主管部门会同财务部审核,提交分管领导审批后确定。备用金限额已经确定,应严格执行,由财务部负责把关,杜绝突破限额的现象发生。
四、分公司(项目部)办理个人备用金专用银行卡,财务部负责银行卡的备案及日常管理。该银行卡用于公司财务部拨付的分公司(项目部)备用金,仅限于项目施工现场零星开支,不得挪作他用。
五、财务部在“其他应收款”会计科目下,按分公司(项目部)设置明细科目核算备用金。
六、分公司(项目部)设专人管理备用金,负责保管备用金专用银行卡,建立健全备用金收支登记簿,并定期盘点备用金库存,财务部定期派专人抽查核对,确保备用金安全。
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七、分公司(项目部)使用备用金后需在一个月内向公司财务部报账,财务部完成账务处理后及时将备用金限额补齐。
八、分公司(项目部)每月从银行打印上月备用金专用银行卡账单,提交财务部。
九、公司财务部每月核对分公司(项目部)备用金余额及备用金专用银行卡资金流水,并编制对账表,做到账卡相符。
十、分公司(项目部)的备用金收支登记簿和备用金专用银行卡账单按财务档案管理。
十一、备用金借支人员在工作变动和离职时,人力资源管理部门应及时书面通知财务部门核对清理其财务手续,没有财务部门签章手续不得为其办理工作变动和离职手续。
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