财务预算报告

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一、 预算编制基础

概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：

（一） 对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形 势基础。

（二） 企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策 及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

（三） 年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企 业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

二、 预算编制目标

概括说明本年度预算的收入、利润目标。 三、 预算编制情况 （一）财务收支预算

财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子 企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业 产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1、 收入预算

结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要 业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业 效益的影响程度等。

2、 成本费用预算






预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业 务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占营业 收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法

其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人 工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、 人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

3、 投资收益

预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。

4、 营业外收支

预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。 （二） 投资预算。

1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及 预计

实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。

2•说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预 计

投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；

说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。

3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、 资金

来源和预计投资回报率等情况。

（三） 筹资预算。

说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等 情

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