公司财务管理规定

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**公司

财务管理办法 （试行） 第一章 总 则

第一条 为规范**公司(以下简称公司)的财务行为，加强财务管理及 经济核算，根据国家相关法律法规及《**公司章程》的相关 规定，结合公司管理要求，制定本办法。 第二条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公 司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、 控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合资产管理部门定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务信息披露，做好分析、考核工作。

第三条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门对财务管理工作负有组 织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，依据《会计准则》办理 业务，并严守公司秘密。

第二章 资 产

第四条 本公司资产包括流动资产和非流动资产。流动资产主要包括现金、银行存款、短 期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等；非流动资产主要包括长期投资、 固定资产、无形资产等。

第五条 现金的管理，严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，银行存款的管理， 按照《支付结算办法》和国家有关规定办理。

第六条 应收帐款和其他应收款的管理，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 第 1 页共 5 页

领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第七条 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，长期投资是指不准备在一年内变现 的投资，分为股权投资和债权投资。短期投资和长期投资必须在公司授权范围内 进行，按现行会计规定记帐、核算成本和损益。

第八条 固定资产和无形资产的管理，要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部门负责固定 资产和无形资产的帐务核算，资产管理部门负责实物的记录、保管和卡片登记。 第九条 对固定资产和无形资产要进行定期盘点，每年末由资产管理部门负责盘点一次， 盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表。

第十条 公司各类资产应严格按公司《章程》及有关规定的授权进行审批。

1、 在董事会权限项下，总额不超过最近一期经审计净资产10%以内（含10%） 的对外长期投资由董事长审批。

2、 短期投资在总额不超过2000万元的额度以内（含2000万元），由总经理审 批。总额超过2000万元须经董事会或股东大会审批。

3、 固定资产、无形资产购置单笔金额 300 万以下（含 300 万元），由总经理 审批；单笔金额1000万元以下（含1000万元），由董事长审批；单笔金额 1000万元以上，须经董事会或股东大会审批。

4、 固定资产、无形资产处置单笔金额 300 万以下（含 300 万元），由董事长 审批；单笔金额300万元以上，须经董事会或股东大会审批。


第十一条 各类资产的抵押，按以下权限审批：单笔金额 2 亿元以下（含 2 亿元）或一年 内累计金额不超过最近一期经审计的净资产30%（含30%），由董事长审批；单笔 金额2亿元以上或一年内累计金额达到最近一期经审计的净资产30%以上，须经 董事会或股东大会审批。

第三章 负 债

第十二条 公司负债包括流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付帐款、 预收账款、其他应付款、预计负债等。非流动负债主要包括长期借款、应付债券、 长期应付款等。

第 2 页共 5 页第十三条 公司以负债形式筹集资金，按上市规则和公司《信息披露管理制度》进行管理

和披露。对各类金融机构贷款的审批权限为：单笔金额2亿元以下，且一年内累 计不超过最近期经审计的净资产30%（含30%），须经董事长审批；单笔金额2亿 元以上，或一年内累计超过最近期经审计的净资产30%的，须经董事会或股东大 会审批。

第十四条 各类贷款及利息的偿还，单笔金额不超过 5000 万（含 5000 万），由总经理审 批，单笔金额5000万元以上，由公司董事长审批。

第十五条 公司应加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性 和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款 项报公司董事会批准后处理。

第十六条 公司对外担保业务：对控股子公司的保证，单笔金额1.5亿元以下（含1.5亿 元），且一年内累计不超过 6 亿元，由董事长审批；超过前述权限和除第十一条 以外的其他对外担保业务均须按公司章程规定，报董事会或股东大会批准。财务 部门根据相关资料纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门 撤销担保。

第四章 所有者权益 第十七条 所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 第十八条 公司股本除下列情况外，不得随意变动：

1、符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登 记入账。

2、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。 第十九条 资本公积金包括资本溢价、其他资本公积金；盈余公积金包括法定盈余公积金、 任意盈余公积金。盈余公积金可以用于弥补亏损、转增股本等。 第二十条 公司股份的转让、增减和回购按公司章程的有关规定办理。 第五章 收 入

第二十一条 收入是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投 第 3 页共 5 页

入资本无关的经济利益的总流入。公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收 入和让渡资产使用权收入等。

第二十二条 公司应当按照购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额 和提供劳务收入金额。

销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品 收入，现金折扣在实际发生时计入当期损益。

销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定。 销售商品发生折让或销售退回的，应当在发生时冲减当期销售收入。

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