银行对账马虎不得

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银行对账马虎不得

包兰英

【摘 要】现金和银行存款是货币资金家庭里的两个主要成员，在村级财务管理中，由于村集体大多数支付业务都是使用现金，银行存款业务相对较少，加上我们部分会计人员对银行存款有着别样的“安全感”，使得包括笔者在内的一些财务管理人员在对待现金和银行存款的态度上有着“重现金、轻存款”的思想，但一次村级财务检查让笔者改变了“厚金薄银”的观念。 【期刊名称】《农村财务会计》 【年(卷),期】2012(000)012 【总页数】2页(P16-17)

【关键词】银行存款业务;村级财务管理;对账;财务管理人员;货币资金;支付业务;会计人员;财务检查 【作 者】包兰英

【作者单位】安徽当涂县 【正文语种】中 文 【中图分类】F830.4

现金和银行存款是货币资金家庭里的两个主要成员，在村级财务管理中，由于村集体大多数支付业务都是使用现金，银行存款业务相对较少，加上我们部分会计人员对银行存款有着别样的“安全感”，使得包括笔者在内的一些财务管理人员在对待


现金和银行存款的态度上有着“重现金、轻存款”的思想，但一次村级财务检查让笔者改变了“厚金薄银”的观念。

在那次检查中，偶然发现一个村的银行存款账户与银行对账单相差10万元，因为长期不对账，账实不符居然长达两年之久，经进一步核查发现，该村的出纳会计以现金进账单遗失为名重复报销，将10万元据为己有。

此事之后，全县在村级财务检查中特别注意对银行存款的检查，令人吃惊的是有不少的村长期不与银行进行对账，银行存款账实不符的也不在少数，如此状况，让人担忧，在这里笔者想列举我们在银行对账工作中发现的，也是最常见的三种错误行为，以此来提醒村账乡管人员或“三资”委托代理人员：银行对账马虎不得。 一、对账不及时或长期不对账

由于日常的会计业务比较繁琐、事务比较庞杂，有些会计工作中惰性较强，处理会计业务时嫌麻烦，每个会计期末不能按时或根本不去银行领取银行对账单，有的虽然领了银行对账单，但不能及时编制或不会编制银行存款余额调节表进行对账，还有的会计甚至连银行给村里的利息单都懒得去拿，造成利息收入长期不能入账，久而久之，造成银行存款账户账实不符。 二、以银行对账单作为原始凭证进行调账

在银行对账发现账实不符时，有的会计不去认真查找账实不符的原因，而是非常“谦虚”地认为“错误都是自己的，银行永远是对的”，抱着对银行绝对信任的态度，简单地把银行对账单拿来当作原始凭证，按照银行对账单的数字编制一张记账凭证进行调账，把自己账户上的银行存款余额一调就万事大吉。

这些图省事的会计没有考虑到万一银行方面记错了账会怎么样，结果只有两个，如果银行把村集体的存款记多了，问题还不是太大，一旦记少了，由于不能及时对账，村集体银行存款出现短款却不能及时被发现，直接造成村集体资金流失。 三、银行票据管理不规范




银行票据管理不规范主要有三个方面：一是印鉴管理，按照要求，主办出纳印鉴应该分管，可是有的主办会计业务忙时，就把印鉴交给出纳代办，一些有不良企图的出纳便趁此机会在空白支票上偷盖印鉴；二是支票填写不规范，有些会计在填写支票金额时不顶格填写，在印鉴盖齐后，容易给不法之人留下篡改支票的机会；三是银行单据遗失后报账手续不规范，有些出纳会计在遗失现金支票存根或现金缴款单后，只是简单地写个遗失证明报账，遗失证明也不加盖银行公章，主办会计在交接票据时也不认真审核，容易出现虚报、重报现象。

在笔者实际工作中就曾发生过这类事件，一个是出纳用5万元支票提取现金后，谎称支票存根遗失，写了个支票存根遗失证明，但遗失金额改为2万元，3万元在账外循环；另一个就是开头所提到的，出纳收到现金后，把现金缴存银行，谎称缴款单遗失，开张单据遗失证明报账，过后又用缴款单重复报账，套取现金。 以上所说的三种现象，在实际工作中都真实存在，需要引起广大财务管理人员的重视，银行对账工作看起来不起眼，但如果疏忽大意，会给村集体经济造成极大损失。

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