项目预算闭环管理

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项目预算闭环管理

作者：李 杨

来源：《现代经济信息》 2017年第21期



项目预算闭环管理

李 杨 国网湖南省电力企业邵阳供电分企业

摘要：为实现项目管理的可控、在控和能控，财务管理中心以预算作为基础，结合项目实际做好项目全生命周期预算管理体系，从而实现事前计划周密、事中控制得当、事后分析科学，进而提高企业管理效益，增强企业核心竞争力。

关键词：项目预算；闭环管理

中图分类号：F230文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)031-0-01

一、项目预算闭环管理相关知识分析

1.概念

预算管理是一种先进的科学管理策略，其在企业战略目标导向下，通过有计划地组织和控制企业财政预算，来指导和协调企业各项工作，从而保证企业生产经营目标顺利达成。

项目预算是从源头上保证项目投资精细化管理，以预算为控制点全程参与到工程的全过程管理当中去，通过资金预算、物资预算、项目预算三条预算线，在规划环节、项目可行性研究环节、项目设计初期、施工和竣工及决算化解等，通过创新财务管理来提升财务管理效率与质量。

2.项目预算闭环管理的范围和目标

财务管理中心承担邵阳供电企业所有业务支撑机构的项目管理(包括大修、技改、城农配网改造等)财务管理和会计核算工作。

财务管理中心为使配网改造项目管理流程科学、制度完善，内控机制健全，在保证工程质量的前提下，强化预算的管控能力，努力降低工程成本，精细财务核算工作，使项目闭环管理工作有条不紊的开展。

二、项目预算闭环管理的主要做法

1.主要流程说明

(1)规划、可行性研究阶段

根据企业资金状况和投资目标，分析企业的投资能力，在此基础上，测算电网发展规划所需成本，这样可以保证企业有足够的投资能力来建设电网，保障企业财务状况稳健。同时，财务管理人员还要对资本性支出合理范围进行测算，结合企业外筹资金结构、使用周期、利率及投资效益等，来准确地预估各项人工费用、材料与设备投入成本等。

(2)初步设计阶段




在此阶段，还要立足实际编制技术经济概算，并将概算提交省公司进行审核和检查，以确保概算真实、科学和可靠。初步设计阶段要考虑的因素比较多，对概算涉及的各项费用、计量依据等，都需要进行准确考量，这样才能使资金预算更加科学。

(3)工程施工阶段

施工阶段是工程项目建设的关键阶段，此时期的资金投入比较大。因此，要强化预算执行，对于施工中的各个环节的资金使用状况，都行动态控制，以达到合理降低成本、提高资金使用效益的目的。财务人员应恪守职责，严格工程资金审核与支付，并在月度现金预算中纳入工资资金，做好企业各项收支统筹安排，以更好的控制工程预算。

(4)竣工结算阶段

对项目预算执行和资金使用状况进行总结，依据合同相关条款，来进行工程项目结算。在结算过程中，要详细审核合同执行、内控程序执行等，避免出现虚列项目、虚增费用等问题。如果发现存在问题，应提请相关部门进行说明和解决。

(5)竣工决算阶段

综合各业务相关主管部门提供的资料，对工程项目进行结算，并及时办理款项支付。竣工决算主要由财务部门进行，财务部门也是竣工决算的归口部门，为此，财务管理人员应在其他各部门支持和配合下，尽快收集完资料，然后进行决算编制。

2.项目预算闭环管理的组织机构设置

(1)财务部门负责：根据企业工程财务管理制度，制定本单位相关工程财务管理实施细则并组织实施；负责本单位各项财务工作；编制工程资本性支出预算，并将预算和执行情况进行上报，同时组织实施；负责本单位工程项目资金的筹集，并对资金利用情况进行监督检查，以提高资金利用率，降低工程建设成本和投入。

(2)发展策划部：在工程项目建设过程中，主要负责项目前期审批的相关工作，并对项目进度进行统计，编制项目年度、月度投资计划等。发展策划部还要对项目前期费用进行计划和编制，为采取预算提供支持。

(3)项目管理部门：该部门的责任比较重大，需要对工程项目建设费用进行审查，并对已完工项目进行结算，同时，更为重要的是要科学、合理地控制工程造价，降低工程成本费用；编制物资需求计划；管理施工现场的物资及剩余物资的退库等事宜；为物资部门提供支持，结合工程实际编制设备材料清册；工程竣工后，要将工程项目资产移交清册及时提供给财务部门，配合工程竣工决算相关工作的开展。

(4) 物资管理部门：主要是根据工程项目所需，采购建设所用的各项物资，并将采购合同及执行状况及时、准确地反馈给财务部门；负责工程项目物资的出入库和退库等工作，并将各项清单及时向财务部门提供。

3.项目预算闭环管理的考核与控制

财务管理中心结合项目预算管理工作实际，每月发布《财务管理简报》，通报各项目预算执行进度情况，制定《项目预算监督管理办法》、《基建项目资金申请与基建现金流预算上报规范》等多项规章制度。




三、项目预算闭环管理评估与改进

1.专业管理的评估方法

财务管理中心所有负责项目项目均通过审计部门审计，其中重点将城农配网提交湖南湘能卓信会计师事务所有限企业进行审计。自实行项目预算闭环管理模式以来，该事务所认为所审工程项目的立项和开工建设的审批手续完备，符合建设项目的管理程序；建设资金的使用均有适当的授权审批流程，工程财务管理较好，财务处理符合有关规定。

2.专业管理存在的不足之处

(1)工程预算目标制定存在不足，缺少全局性、战略性和统筹性。

(2)所编制的预算体系灵活调整性差。

(3)考核制度落实不到位。

3.提高项目预算闭环管理实效的策略

(1)在企业内部加强宣传，引导全员参与项目预算闭环管理

只有工程项目全员参与预算闭环管理，同时，明确部门和员工的职责与权利，这样才能在企业内部建立一个完善的管理网络，保证全面预算管理被有效的实施。

(2)进行科学管理与控制，健全项目预算编制制度

在预算闭环管理中，企业要明确预算编制原则，合理、准确地确定预算目标，在此指导下，将个预算指标之间的关系进行明确，确保预算达到综合平衡。健全项目预算编制制度，使预算编制有据可依，执行得到充分落实。

(3)进行预算考核与奖惩，保障预算目标顺利达成

预算考核与奖惩关乎员工的利益，因此必须要将员工与企业效益结合起来，形成责、权、利共同体，坚持动态考评和综合考评，这样将能激发员工参与预算管理的积极性。综合考评是企业在预算期末，根据预算执行情况，评价项目预算完成状况，属于事后考评，能较为准确地反映预算管理效果。

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