财务管理学重点-作业4

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第四章 流动资金管理

[单选]企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是企业销售水平的高低。 [单选]利用“5C”评估法评估客户信用状况时，需要考虑的首要因素是品质。 [单选]核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是定额日数计算法。 [单选]工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是3‰-5‰。 [多选]从构成要素看，流动资金包括垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金。

[多选]流动资产组成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。 [多选]流动资金在每次循环中，表现的占用形态为生产储备资金、品资金、币资金、完工产品资金、算资金。

[多选]现行转账结算的主要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算。 [多选]银行汇票结算、委托收款结算、支票结算。

[多选]流动资金的主要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、长期投资。 [多选]流动资金在生产领域的占用形态为生产储备资金、完工产品资金。

[多选]流动资金的特点占用形态的变动性、用数量的波动性、金循环与生产经营周期的一致性。

[多选]企业持有现金的动机有支付动机、防动机、机动机。

[多选]转账结算的方式有汇兑、托收款、业汇票、银行汇票、支票。 [多选]货币资金包括库存现金、银行存款。

[多选]应收账款的成本包括机会成本、管理成本、账成本。

[多选]信用政策的组成为信用期限、用标准、现金折扣、收账政策。 [多选]产成品储存日数包括组织成批发运日数、配日数、装日数。

[多选]核定存货资金定额的方法有因素分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。

[多选]企业存货包括原材料、包装物、低值易耗品、购商品、修理用备件。

[多选]核定在产品资金定额的因素是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。

[多选]产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数。

[多选]原材料资金定额取决于计划期原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。

[简答]简述应收账款日常管理的内容。 答：(1)调查客户信用状况。

这种调查有直接法和间接法两种。直接法就是企业的财务人员与客户直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。这种方法的优点在于及时性，但准确性往往不够，客户的缺点和不足容易被掩盖。问接法则是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得信息的方法。 (2)评估客户信用状况。

①五C评估法。②信用评分法。 (3)催收应收账款。

(4)预计坏账损失，计提坏账准备金。 [简答]简述应收账款的功能。

答：应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，主要有以下两方面：


(1)增加产品销售的功能。

在社会主义市场经济的条件下，赊销是促进销售的一种重要方式。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一，但在市场疲软、资金紧张的情况下，赊销的促销作用是十分明显的。特别是在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销更具有重要的意义。 (2)减少产成品存货的功能。

企业持有产成品存货，要开支管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需这些支出。因此，当企业产成品较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把产成品存货转化为应收账款，节约各项支出。 [简答]筒述流动资金的管理要求。

答：根据流动资金的性质和社会主义市场经济发展的要求，结合我国流动资金管理工作的经验看，要管好用好流动资金，必须认真贯彻以下几项要求： (1)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

(2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。 (3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。 (4)流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。 此外，企业也不能把流动资金用于有专门资金来源的开支。

[简答]简述存货的功能。

答：存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用。存货主要包括原材料、在产品和产成品。其功能分述如下：

(1)储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。

(2)储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。

(3)储备必要的产成品，有利于产品销售。 [简答]简述现金管理的要求。

答：(1)钱账分管，会计、出纳分开。 要实行管钱的不管账，管账的不管钱。出纳员和会计员互相牵制，互相配合，互相监督，

这样可以保证少出差错，堵塞漏洞。

(2)建立现金交接手续，坚持查库制度。

凡有现金收付，必须坚持复核。款项转移或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。要经常检查库存现金与账面记录是否一致，以保证钱款安全。 (3)遵守规定的现金使用范围。

国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支。 (4)遵守库存现金限额。

核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。 (5)严格现金存取手续，不得坐支现金。

开户单位收入的现金应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。有关现金的支出，除了限额内的零星开支可以从库存现金支付以外，其余的开支必须从银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即不得坐支现金）。

[简答]简述坏账损失的财务处理方法。

答：企业发生的坏账损失在财务处理上有两种方法：一是直接核销法，企业发生的坏账损失直接计人成本、费用；二是坏账备抵法，企业先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金。实践证明，直接核销法不利于企业及时处理坏账，以至于大量陈账、呆账长年挂账，不利于企业资金加速周转，并在一定程度上造成盈亏不实。为了增强企业的风险意识，新的财务制度明确规定全面推行坏账备抵法。

[论述]为什么要核定存货资金定额?核定存货资金定额应满足哪些要求？


答：存货是企业流动资产的主要组成部分。存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目上的资金的总称。为了保证企业存货经常必须占用的最低限度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制，落实供产销各职能部门分管资金指标，必须核定生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目的资金定额，即经常、必须、占用的最低限度量。

核定存货资金定额的要求是：

(1)保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金；

(2)存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接； (3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法；

(4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。

核定存货资金定额，要有科学的计算依据，合理的计算方法，既要防止繁琐复杂，又要防止任意估计。为此，要按照资金运用的规律，掌握重点，区别对待。对主要产品使用的重要原材料、消耗量大、占用资金多的物资，要采用比较细致的方法核定；对其他一般物资，则可采用比较简便的方法核定。

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