财务不相容职务分离制度

2023-05-04 00:43:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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财务不相容职务分离制度

不相容职务主要包括：授权批材料等物资的请购、、验收和结算工作必须由不同的人员担任,不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；

不得兼任稽核、保管和、、帐目的登记工作；岗位人员不得兼管的现金收付、的保管等专项工作;准、业务经办、、财产综合、稽核检查等职务;

会计人员岗位责任制的控制点： 1.不相容职务的分离

材料等物资的请购、、验收和结算工作必须由不同的人员担任,不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；不得兼任稽核、保管和、、帐目的登记工作；岗位人员不得兼管的现金收付、的保管等专项工作; 2.系统管理

系统管理员负责系统运行环境的设置,分配每个网络用户的工作,负责系统的安全与保密,不得兼任其他帐务处理工作;

3.印鉴管理

严禁一人保管支付款项所需的全部印章;由专人保管；印鉴由财务负责人保管,临时出差时,由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管;

4.

建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督审核等多环节的监督体制;

5.票据管理

票据由妥善保管,实行重要的领购、使用登记制,严密手续,防患于未然;

6.收据管理

收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收,前帐不收,新本不领制度;收据管理人员不得直接对外开具;

7.稽核检查

建立稽核制度;稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人专职或,对本单位的、、及其他会计资料进行审核的制

度,包括事前审核和事后复核;稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任,不能随意指派;在制定科室负责人的时,应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能;

8.会计

会计档案管理,要求做到、条理化、科学化;按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原则,做好会计档案的收集、整理、归档工作;明确会计档案的交接手续,严格会计档案调阅登记制度和借还手续;