浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策

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浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策



一、中小企业财务管理存在的问题 (一)筹资管理方面

筹资是指企业根据生产经营、对外投资等需要,通过一定的渠道和资金市场,采取合适的筹资方式,有效地为企业筹集资金的行为。筹资管理是企业财务管理的一项基本内容。只有筹集足够的资金并灵活运用,才有企业的生存和进一步发展。当前,中小企业筹资方面存在很多问题。筹资渠道单一,筹资结构不科学,表现在筹资多采用向银行借款形式,没有采用其他筹资形式,筹资渠道单一。尽管银行近年来加大对中小企业的支持,开展了一些针对中小型企业的贷款项目,但也难以成为有效解决筹资问题的途径。由于中小企业盈利能力不高,导致银行承担的金融风险较大,因而银行为其提供的贷款也大部分集中于短期的流动资金贷款,并且要经过严格的审批,限制条件也较多。此外还存在筹资风险管理不到位的问题。由于外部经济环境变化影响往往会产生一些意想不到的风险,很多中小企业往往对经济变化、政策变动、利率变化及市场波动认识不够,事前预测不足,这样很容易积累很大的经营风险。同时很多中小企业往往片面的为了业务活动的进行往往忽视筹资合同的约束,随意改变贷款资金的用途。将资金冒险投于高风险项目等等,形成了财务风险。 (二)财务控制方面

很多中小企业面临现金管理不恰当、应收账款成本过高、应收账款日常管理不当、存货管理不合理的问题。第一点：现金管理不当会增加持有现金的成本,降低现金的流动性,同时造成部分资金的闲置。资金如果闲置将进一步增大持有现金的机会成本。第二点,应收账款日常管理不当,容易增加持有应收账款的成本。如果没有制定完善的信用政策,将不利于应收账款的回收,增加回收资金的难度。第三点：存货控制薄弱,容易导致存货成本过高,存货周转速度慢,大量存货堆积在仓库,无法变现。从而出现资产浪费的情况。 (三)财会工作方面

当前很多中小企业在财务会计工作方面存在很多问题,表现在财务会计工作不规范,没有按照会计准则来制作财务报表。财务人员素质不高,工作积极性不高,

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有些财务人员对工作缺乏积极性,对工作的热情不够,没有认真完成工作。会计工作缺少监督,没有严格执行不相容职务相分离制度,记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限不明确,容易导致舞弊现象的发生。有些公司甚至存在出纳兼任稽核,会计记账,档案保管等工作。内部控制不完善,控制部门也存在一些漏洞,没有落实好监管责任。 二、改善中小企业财务管理的措施

针对中小企业财务管理面临的一系列问题,提出以下几方面的建议： (一)加强筹资管理,防范筹资风险

第一,进一步拓宽融资渠道是解决筹资难问题的有效方法。一方面,中小企业要保持多元化的筹资方法选择,既要重视内部融资的优势,也不能放弃外部可以利用的资金。充分利用企业自留资金,主要包括计提的各项公积金、折旧和未分配的留存收益。这些资金不用企业特意去筹集,可以直接由企业内部转移而来,不需要筹资费用,从而为企业省下一笔筹资费用。也可以通过银行信贷资金,非银行金融机构资金,其他企业资金等渠道来筹集资金。企业间的购销业务可以通过商业信用方式来完成,企业间商业信用的存在,可以成为企业资金的重要来源。企业关键是要做好各种筹资方式利弊的权衡。

第二,中小企业要做好筹资风险的识别与防范工作,要对存在的筹资风险进行全面评估,并建立各项风险的指标,做好风险分析。同时筹集的资金不要擅自改变用途,严格按照合同规定用途使用资金,降低违约风险。最后,要加强筹资风险的防范与控制。加强财务风险管理,充分了解企业的偿债能力,盈利能力及现金流等,保证现金流的顺畅,资金的周转,从而不至于出现资金到期而不能偿还,最大限度地降低财务风险。

(二)加强财务控制,优化内部管理

第一,加强对现金的管理。现金是流动性最强的资产,应该花大力气管理好。持有现金的成本包括机会成本、管理成本、转换成本、短缺成本等,要用最佳的方式确定最佳现金持有量,使得现金的总成本最低。同时加强对现金的日常管理。采取锁箱法和集中银行法等行之有效的方法来加速收款,控制支出,合理利用现金浮游量,推迟支付应付账款,改进工资支付方式。同时建立闲置现金的投资管理体制,最大限度地盘活资金。

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