地勘企业单位部门预决算差异原因及对策探讨

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地勘企业单位部门预决算差异原因及对策探讨

作者：李鑫

来源：《企业文化》2020年第21期

摘要：文章与工作实际相结合，从预算编制与预算执行两个方面论述了地勘企业单位部门的预决算差异发生原因，同时提出一系列措施，旨在为地勘企业单位缩小预决算差异，提高预算管理水平提供参考。

关键词：地勘企业;预决算差异;预算管理

预算是监督、检查单位经费执行情况，落实经费以及确定投资规模的依据，决算是以年度预算执行结果为依据编制出来的年度会计报告。地勘企业财务部门实际工作中，常见预算与决算出现明显偏差的问题。为了控制预决算差异，有必要分析预决算差异的发生原因，总结相应对策。

一、地勘企业单位部门预决算差异的原因 （一）预算编制

预算编制问题主要包括收入预算编制与支出预算编制的问题，除此之外也有其它原因引起的问题，以下将分别分析。收入预算编制主要存在的问题在于：通常都是在当年第四季度进行预算编制，但是这个时候预算单位还没有进行部门决算，收入数据不够完整，因此无法提供足够准确的数据以供编制下一年度的预算，这就造成编制预算数据时常不够完整、不够准确。 支出预算主要包括项目支出与基本支出。支出预算编制时主要存在的问题在于：①项目编制不够合理，项目负责人懂技术但是对财务不够了解，与财务人员之间的交流沟通不够，这就增加了项目的经费支出与工作手段的对接难度;预算编制人员懂编制，但是他们不了解间接费用的支出情况与项目实际内容，缺乏沟通导致项目技术与预算编制难以紧密结构;长期以来的惯性思维使得技术人员存在做高预算与多要项目的错误观点;将基本支出列支在项目支出中，例如物业费、取暖费、水电费列支在项目预算中等[1]。 （二）预算执行过程中存在的问题

第一，突击花钱：制定出国费时未能事先计划，出国费预算需要花费较长时间来进行审批，这使得地勘企业单位到了第四季度时出国费还没有支出，一些出国计划可能等到12月时才成行，预算制定进度之后，会引起突击花钱的现象的发生;委托业务费金额较大，许多单位




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都是按照合同支付30%的首笔款项，其预算执行进度通常存在比较严重的滞后现象，这也会引起突击花钱现象的发生。

第二，项目拨款迟：项目开展时间与拨款到位时间不能同步，这对开展项目野外工作造成了严重的不良影响，引起项目进度滞后，一些项目可能存在自筹经费的问题，前期没钱花，后期花钱难，这也会造成预算与决算存在差异。

第三，项目编制粗糙：一些单位存在项目资金到位，但是项目设计尚未进行评审以及论证的情况，这引起难以支出项目资金、资金支付被滞后。也有工作需求以及设计未能进行充分调研与科学的论证，这加大了实际工作的难度，可能会引起项目中断以及终止，决算时并产生结转资金。 二、对策

（一）管理层要高度重视预决算工作

地勘企业的领导要高度重视预算与决算的编制工作，为部门预算与决算的发展提供助力，促使单位认识到部门预决算工作的重要性，从而尽可能缩小预算与决算之间的差异。对预算组织结构予以建立、健全，设置预算管理小组，组长为最高管理层，下设预算管理委员会办公室，对预算管理具体工作负责，同时直接负责预算管理小组;财务部门要让领导层意识到财务工作中预决算工作的重要作用，从而让预决算工作与单位的战略发展紧密结合，不断提高财务管理水平，进而为实现企业的发展战略提供保障。 （二）积极引进信息化管理

信息化背景下，当前信息化管理系统已经在各领域广泛应用，地勘企业单位要积极引起信息化管理，建立统一的预决算管理系统，进而提高工作效率、优化预决算工作流程，杜绝预决算数据口径不一致问题的发生，从而为预决算的一致性提供保障。 （三）开展对财务人员的培训

开展对财务人员的培训以提高其业务素质，进而减少预决算之间的差异。开展并加强对财务人员的培训，建立轮岗制度与定期考核制度，建立起业务人员与财务人员之间的沟通机制，从而加大二者之间的交流力度。这样做能够提高预算编制的准确性，促使其更加符合实际工作需求，也能为日常报销提供便利，能为预决算工作提供支持以缩小预决算差异[2]。 （四）建立自评机制




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地勘企业单位要建立起与自身实际相符合的投资评审与事前评估体系，以此为依据对项目进行严谨、科学的评审与评估，对项目进行技术论证，从而确保经费预算以及工作任务编制的合理性与可操作性。 （五）完善绩效考核机制

预算单位对绩效评价的内容以及对象予以明确，对绩效评价目标进行量化，设置科学的绩效评价标准、指标、方法、工作程序以及组织管理。待项目完成后，及时对绩效进行评价，分析项目完成情况，提出针对问题的整改意见，安排预算时充分考虑到评价结果，从而发挥绩效评价的约束与激励作用。 （六）对支出进行审核

对各种支出进行严格审核，支出之前与预算进行对应，细致到各项，对比各项支出明细，采用经办人、部门负责人、财务负责人以及主管领导分级审批的制度来进行预算内支出的审批。按照预算调整程序对超预算支出以及预算外支出进行调整，禁止未能履行预算调整程序的支出。

（七）加大预算执行检查力度

對预算执行情况进行定期检查，检查财务资料的付款合同、会计账簿、会计凭证等，检查项目工作完成情况与资金制度进度是否匹配等。发现问题时要督促存在问题的部门、单位进行整改。 三、结语

当前地勘企业单位普遍存在预决算差异较大的问题，其原因多样。地勘企业单位部门要严格进行预决算控制，不断提高财务管理水平，从而缩小预算与决算之间的差异，为项目的落实提供保障。 参考文献

[1]林敏.公共预算财政公用经费预决算差异成因及对策[J].财会学习，2019（23）：16–18+22.

[2]陈慧.关于部门预决算差异的几点思考[J].中国集体经济，2017（19）：104–105.

本文来源：https://www.wddqxz.cn/bfeb88d22c3f5727a5e9856a561252d381eb202a.html