交通事业单位财务内部控制存在的问题及对策

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交通事业单位财务内部控制存在的问题及对策

作者：袁 枫

来源：《经营者》 2020年第21期



袁 枫

摘 要 我国经济的不断发展，推动了交通事业的发展，我国的交通事业单位迅速发展壮大起来，这就使得其财务管理更加复杂，在此背景下，财务内部控制显得十分必要，建立良好的内部控制制度对提高交通事业单位财务管理水平具有重要的意义，因此交通事业单位需要对财务内部控制制度的建设给予更多的重视。本文在分析财务内部控制重要作用的基础上，深入探讨交通事业单位财务内部控制存在的主要问题，并提出几点改善的建议和对策，以期进一步改善交通事业单位的财务管理状况，推动交通行业稳定发展。

关键词 交通事业单位 财务管理 内部控制 问题及对策

一、前言

在我国的经济发展中，交通行业占据着重要的地位，是实现我国经济、社会可持续发展的重要保障。在交通事业单位的管理中，内部控制是开展各项活动的有力手段，可以有效减少企业各类财务风险，确保资金的安全应用和效率。同时也可以有效规范企业内部财务管理的职责履行，对于提高企业的财务管理质量具有重要的意义。交通事业单位作为交通业发展中的重要部门，具有业务涉及广泛、系统规模大、职能重要的特点，因此在交通事业单位财务管理的每一个环节都需要保持廉洁的作风，及时、合理地利用内部控制手段来提高单位的管理水平。基于此，本文重点分析交通事业单位财务内部控制的主要问题及对策。

二、财务内部控制的作用

内部控制是交通事业单位规范各项管理和工作的重要手段之一，对于其发展具有重要的作用。首先，合理的财务内部控制有助于落实各项决策和制度，在当前的时代背景下，交通事业单位的发展需要适应时代发展的潮流，从全额财政拨款及行政收费开始向多元化的方向变化和发展，以此实现交通事业单位的多元化发展，在不断优化自身内部控制的基础上，构建合理的岗位制度，在各项业务的开展中，进行严格的审批、监督和评价，杜绝贪污腐败的情况，强化交通事业单位的风险防范意识，全面执行和落实各项决策和制度。其次，推动交通事业单位和社会经济发展接轨，我国的经济发展推动力之一就是交通行业，交通行业的不断发展促进了交通事业单位规模的扩大，合理的内部控制可以建立交通事业单位多元化的经营管理模式，使交通事业单位的发展和市场经济的发展相适应，和社会经济发展接轨，以此来提高交通事业单位的市场竞争力和影响力。

三、交通事业单位财务内部控制存在的问题

（一）内部控制体系不健全

内部控制体系不健全是目前我国交通事业单位普遍存在的问题，我国很多单位实施的内部控制制度基本上是一样的，没有结合单位发展的具体情况，由于没有联系实际情况，所制定的内部控制制度的实用性不高。同时一些单位虽然构建了内部控制体系，但是缺乏执行力，使得内部控制制度没有发挥出有效的作用。从整体上来看，交通事业单位的内部控制体系还需要进一步优化和改善。




（二）内部控制意识薄弱

目前，我国有些交通事业单位的管理者对内部控制的理解不到位，缺少风险防范的意识，很多交通事业单位工作人员在开展各项工作时都是根据领导的安排。大多数工作人员认为内部控制只是财务管理部门的工作，并且错误地认为单位开展内部控制的目的是应对上级的检查，因此所执行的内部控制过于表面化和形式化。部分交通事业单位的管理者缺乏内部控制的意识，使得单位的员工缺乏内部控制的参与性，尤其是在单位的重大决策制定中，其他部门的员工很少参与进来，对于形成的决策缺乏必要的监督。在监督方面，我国大多数交通事业单位对内部控制的监督比较缺乏，在单位内部没有明确的划分审计部门和财务部门，而是将审计划分到财务部门，这就导致单位的内部审计缺少独立性，管理者直接对内部审计部门进行管理，使得单位的经济利益受到了一定的控制以及约束。

（三）缺乏高水平的内部控制人员

在交通事业单位中，内部控制人员往往来自财务部门，但是这部分人员对财务、审计比较了解，而对内部控制的实际操作和专业知识掌握并不多。同时单位的财务审计工作比较简单，内部控制人员受到职称申报、单位性质等方面的限制，因此缺乏提高自身的积极性，导致财务审计人员缺乏必要的内部控制知识。同时交通事业单位缺乏有效的、有针对性的专业培训和教育，导致单位内部控制人员的能力、素质普遍偏低，这也严重影响了单位内部控制的落实。

四、优化交通事业单位财务内部控制的策略

（一）改善交通事业单位的内部控制环境

交通事业单位内部控制体系的建立需要单位打造良好的内部控制环境，以此来提高内部管控的效率，积极落实单位的内部控制制度，根据单位的实际情况和市场环境变化不断优化。积极培养单位员工良好的思想觉悟，增强、提高财务人员的责任感和职业道德水平，为交通事业单位的内部控制营造良好的、积极的氛围，以单位的特殊性质引导单位内部员工，使其树立自身作为交通管理人员所应有的使命感和荣誉感。

（二）加强内部控制及监督

交通事业单位的财务人员由于单位的特殊性质，所以人数有限，在实际的财务工作中，一人多岗的情况比较常见，工作存在比较混乱的情况。基于此，交通事业单位需要根据每一个财务人员的特点和实际情况，合理进行人力的分配，人尽其才，使财务工作可以更加稳定地开展。在加强内部控制中，需要建立完善的内部控制制度，确保内部人员在各项活动中，严格按照内部控制的规章制度开展，并且明确规定各部门的权力和责任，杜绝越级办事或者“一言堂”现象，同时还需要充分发挥出审计有关部门的监督作用，给予其一定的权利和义务，确保将交通事业单位的每一笔资金都用到合理的位置，预防贪污腐败或资金浪费的情况，确保交通工程的建设安全和质量。加强外部监督，建立信息公开制度，积极响应政府的号召，使操作更加公开化和透明化，及时发现在交通事业单位中存在的财务缺陷并及时纠正，以确保交通事业单位高效开展财务内部控制工作。

（三）提升内部控制人员的素质和能力

提高内部控制人员的素质和能力，需要结合交通事业单位的实际情况，对各个部门的员工责任和权力进行明确的划分，在工作中严格 遵守各项规范标准，增强员工的职业道德和责任意识。在当前的交通事业单位，部分员工存在消极怠工的情况，这是因为交通事业单位工作人员身处的环境比较稳定和安逸，在工作上的积极性和主动性有时比较差。对此，需要建立良好的


奖惩机制，加强对员工的激励，激发员工的工作热情。同时通过合理的、专业的内部控制知识和技能培训，增加内部控制人员的内部控制知识，使其更好地在单位内部实施内部控制。

五、结语

在当前的时代背景下，交通事业单位的规模越来越大，肩负的社会责任也越来越重，因此推动交通事业单位稳定发展十分重要。内部控制作为良好的内部管理手段之一，可以有效改善单位内部的管理情况，在内部营造良好的工作氛围，有助于实现单位效益和社会效益共同发展。基于此，在交通事业单位内部加强内部控制对单位发展十分重要。

（作者单位为京杭运河江苏省船闸应急保障中心）

［作者简介：袁枫（1974—），女，江苏泗阳人，本科，研究方向：预算管理。］

参考文献

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