货币资金内控案例

2022-04-19 18:48:17 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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货币资金内控案例

案例1：完善企业货币资金内部控制的探讨——一个案例引起的思考

一、

网银支付常规应设置的流程是怎样的？

电子银行管理流程

LHYF-P05-01-01 电子银行管理流程电子银行管理流程

相关部门

财务部

财务经理/

财务总监

输出文档

付款管理流程01录入付款信息

01支付信息电子版

否

02支付口令03审核付款

是

04审核支付口令并

支付

06结账05电子回单

结束

电子银行管理流程说明

流程名称责任部门版本编号

活动\ 子流程

电子银行管理流程财务部 1.0 执行部门

岗位

流程说明

1.1 出纳认真核对付款金额、单位名称是否正确；签字是否

1

出纳录入付款信息

齐全，内容是否完整；不合格

财务部

出纳

的票据不予办理，转交经办人重新办理；

1.2 出纳登录网上银行，输入付款信息

2.1出纳对输入付款信息与付

2

发出支付口令

财务部

出纳

款申请信息逐一核对； 2.2 核对无误后，发出付款口令

3.1审核付款申请内容是否正确、完整；不合格的票据不予办理，转交相关经办人重新办理；

3

审核付款

财务部

经理

3.2复核网上银行出纳输入信息是否与付款申请信息相符；相符的票据发出复核通过口令；不符的信息转至出纳重新办理

4.1复核网上银行出纳输入信

审核支付4

口令并付款

财务部

经理

息是否与付款申请信息相符；相符的票据发出复核通过口令；不符的信息转至出纳重新办理

5.1 网上银行付款成功后打印

5

打印电子回单

财务部

出纳、经理

电子回单；

5.2月末由出纳到柜台取纸质付款回单

6

会计记账

财务部

会计

6.1会计根据电子回单进行记账

电子回单付款申请支付信息电子表

支付信息电子表

支付信息电子表

控制证据

二、

流程名称

网银支付内控流程中容易出现的关键缺陷有哪些？

控

控制目标

风险描述

控制活动描述

制类型预防性控制

控制方式人工控制

控制频率

相关部不定期

门财务部财务经理

支付信息电子表

责任部门

实施证据

电子银行管理流程

根据相应票据,录入正确付款信息,并得到审批

付款信息和实际情况不符,会导致公司资金流失

严格审核付款相应票据,正确录入付款相应资料,保管好电子银行口令，规范电子银行管理流程