餐饮财务管理手册-应收、应付的管理

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餐饮业财务管理手册

应收账款管理



为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款的回收力度，保持经营活动资金流量平衡，提高应收账款的周转率，特制订本制度。

一、应收账款的管理：

1、应收账款的清收人员：应收账款的回收管理应根据业务明细，确定回收人员，每笔应收款项需填写《应收账款确认单》，报财务备案。

2、应收账款的核算：应收账款应严格按照应收账款范畴进行明细核算，并

定期进行账龄分析，每月末由负责回收人员预计分析应收账款的可回收性及可能产生的坏账损失，财务对可能发生的坏账损失计入经营费用；财务根据已回收的款项进行及时核销，反映准确的应收款项金额。

3、应收账款的对账管理：由财务每周下《催款通知书》（附应收账款明细表），每月由负责回收人员与客户对账确认应收账款明细。

二、应收账款的考核：

1、应收账款的考核原则：实行负责回收人员为第一责任人的考核原则。 2、应收账款的考核指标：应收账款回收由部门经理根据财务提供《应收账款明细表》对部门、个人下达月度清收指标，对没有按指标完成的，按应清收额度的 %对第一责任人及部门经理给予各承担1/2的相应处罚。





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应付账款管理

为了适应公司发展需求，管理好公司的应付账款，为公司资金周转计划做好准备，提高公司内部控制水平，结合经营特点和管理要求，特制订本办法。

一、应付账款的确认：

应付账款是指公司因购买原材料、其他商品或接受劳务供应等应付给供应单位的款项。

应付账款入账时间的确定，应以所购物品的到位并有库管员的《入库单》为准。

二、应付账款的管理：

1、应付账款的核对由总部财务与供应商核对应付账款明细。供应商需在每月1-5日将上月对账单发我公司财务，以便核对。

三、应付账款核对支付流程：

1、我公司依据《成本备案制》账期，并由财务经理向总经理做出排款计划，按期支付供货商应付账款。













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