如何进行战略财务管理

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如何进行战略财务管理

一、从刚性财务转向柔性财务

财务战略是企业战略管理思想在财务管理领域的延伸和发展。传统财务战略是建立在刚性战略思想的基础上的, 认为企业在理财活动中必须严格遵循法律、法规和制度, 以保持企业理财系统的有序性和稳定性。然而, 外部环境的变化不仅使企业战略观发生了变化, 也对传统的、相对静态单一的刚性财务战略思想提出了挑战一方面, 外部环境中持续发生的、不可预测的变化要求公司财务战略能作出快速的根本性调整另一方面, 企业财务战略具有长期性、稳定性特征, 需要较长的动态反应时间, 而且存在着很大的因果模糊性。

为解决财务战略的长期稳定性与环境变化的持续不可预测性之间的矛盾, 需要实现由传统的静态思维方式向动态思维方式的转化, 从传统的以计划预算为主的刚性财务向刚性基础上的柔性财务转化。

柔性财务战略的实施, 总是要求企业对财务资源和能力根据环境变化与目标的要求做出相应的整合和变动。一方面, 要求企业财务资源的配置从根据计划分配资源转变为注重资源本身的多用途和适应性, 如, 企业内部保持较低比例的固定资产特别是专用性资产投资, 通过提高企业资产的变化能力和周转速度来提高财务资源的柔性水平另一方面, 要求财务能力从原来单一的规范化、秩序化的计划性管理转变为灵活、快速的集成化管理, 实现管理方法和管理手段的多元化。

在财务战略的形成过程中, 除了要考虑财务资源或财务能力的单纯影响外, 还要注意它们之间的互动影响, 并按照新战略及其实施要求对二者进行重新整合, 拓展财务战略的形成和战略目标实现的可行路径, 为战略措施提供更广阔的可行区域和更合理的选择标准。

二、企业财务战略管理目标

企业战略的目标方向就是要追求长期的盈利能力，而从竞争优势理论可以看出，只有长期具有竞争优势的企业才能够持续获得比同行业更高的利润率，也就是说具有竞争优势就获得了长期的盈利能力，竞争优势是长期盈利能力的基础和根本。所以，企业战略的本质就在于不断的创造和变革以创造和维持企业的竞争优势。而财务战略与企业战略是协调一致的，这说明企业财务战略管理的本质也


就是建立企业竞争优势，而且是管理、策划企业的资金全面围绕建立企业竞争优势这一中心来运营，完全为建立企业竞争优势服务。

企业得以生存是一切收益的根本基础。而从长期的角度来看，一个企业能否维持生存取决于其赚取的收入能否补偿其付出的全部成本。如果企业要在维持生存的基础上追求更高层次的增长和发展，就必须使其赚取的收益在补偿其成本时候能够有所剩余，一方面满足利润分配的要求，另一方面补充企业发展所需的资金。事实上这也就是企业存在的本质意义，即要获得长期的盈利能力，为企业所有者及其相关利益群体谋求长期的收益。学者们提出的诸多企业战略的目标从根本上讲都是围绕着追求长期盈利能力这一中心而提出的具体目标要求，而且企业战略目标与财务战略目标也应该是长期协调一致的，因而无论具体战略目标如何制定，追求长期盈利能力都应该是企业财务战略管理不变的总的目标方向。

所谓的竞争优势是指当多个企业处在同一个市场中时，面对类似的顾客群，其中一个企业能够赢得更高的利润率，或者能够赢得潜在更高的利润率时，这个企业就拥有了某种竞争优势。竞争优势应当满足三点要求，即首先必须具有独特性，其次必须能够获得更高的利润率，再次就是必须能够最有效的满足顾客需求。

三、共同互动管理机制

企业财务战略的共同互动管理机制就是企业利益相关者合作逻辑下, 通过建立一套有效的制度安排, 使各利益相关者都有平等机会分享企业财务战略控制权, 既通过分享企业的长期财务收益权来实现其产权收益通过分享企业财务战略控制权来相互制衡,以确保其权益免受他人侵害, 从而促使长期稳定合作来确保财务战略目标的实现。

其具体内容包括①共同的长期财务收益分享权促进财务战略实施机制。企业利益相关者为了从企业的长期财务收益中获得相应的报酬就必须充分实施财务战略控制权以确保财务战略目标的实现。例如经营者风险收人和员工的长期风险收入机制都有利于财务战略的实施。②共同的财务决策权促进财务战略实施机制。主要是通过在董事会中建立共同的财务决策机制确保各利益相关者有平等机会参与企业重大财务决策来确保财务战略的有效实施。为此, 当前在完善股东董事会的战略、预算管理委员会制度和独立财务董事制度的基础上, 还必须做好如下制度安排员工董事制度。它是确保员工参与企业重大财务决策的一种制度安排。债权人董事制度。它是确保银行等主要债权人参与企业重大财务决策的一种制度安排。政府公务员董事制度。它是确保政府间接参与企业重大财务决策的一

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