财务管理概念

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1、 企业财务管理：企业规划、组织和分析评价财务活动，以及处理财务关系的一切管理活动。

2、财务活动：企业再生产过程中的价值运动过程，是企业经营活动过程中运用货币综合放映的过程。 3、财务管理的目标：企业价值最大化。 4、财务管理环境：对企业财务活动产生影响作用的企业内外部条件或因素，通常指影响企业财务活动的外部条件或因素。企业的外部财务管理环境主要包括金融、财税、法律和其他经济环境等因素的影响。 5、货币时间价值：扣

除风险报酬和通货膨胀贴水之后的平均资金利润率或平均报酬率。

6、销售百分比法：根据资产负债表有关项目与销售收入比例关系，预测短期资金需要量的方法。 7、资本成本：企业为筹措和使用资金而付出的代价，包括筹资过程中发生的筹资费用和用资过程中所

支付的报酬。 8、资本成本在企业筹资决策中的作用：①个别资本成本是选择资金来源、比较各种筹资方式优劣的一个依据。②综合资本成本是进行资本结构决策的重要依据。③边际资本成本是选择追加筹资方案、影

响企业筹资总额的重要因素。 9、普通股的分类：①根据投资主体不同：国家股、法人股、个人股、外资股。②按股票购买和交易的

币种不同：A股和B股。③按股票上市的地点不同：H股、N股等等。

10、认股权证：即认购权证，是公司发行的一种长期股票买入选择权。 11、可转换债券：由股份公司发行的，可以按一定条件转换为一定数量的公司普通股票的证券。 12、商业信用：指商品交易中由于延期付款或预收贷款所形成的企业与企业间的信用关系。表现形式：

应付账款、应付票据、预收账款等。 13、短期借款的优点：取得简便便捷、具有弹性、成本较低

14、短期借款的缺点：①期限短、偿债压力大、财务风险高。②筹资的利息成本具有不确定性。 15、杠杆租赁：实质上是一种担保贷款租赁。要涉及承租人、出租人和资金出借方三方当事人。 16、经营杠杆：由于存在固定成本而造成的息税前利润变化率大于产销量变化率的现象。 17、财务杠杆：由于固定财务费用的存在，使普通股每股收益的变动幅度大于息税前利润变化幅度的现象。 18、资本结构：企业各种资本的构成及其比例关系。广义

的包括长期资本和短期资本。狭义的专指长期资本结构。 19、资本结构决策的意义：①降低企业的资本成本。②有利于发挥财务杠杆的作用。③提高公司价值。 20、信用管理政策要素：信用标准、信用期间、收款政策、现金折扣 21、信用标准：企业给予客户信用时，对客户所要求的起码的条件，主要是指客户满足最低支付能力

的财力状况。

22、5C系统（调查客户信用状况）：资本、品行、能力、担保品、情况。 23、收款政策：企业催收已过期的应收账款所遵循的程序及有关策略。24、影响股利政策制定的相关

因素：法律因素、合同限制因素、股东因素、公司自身因素。（P230.具体的自己看） 25、股利政策的主要类型：剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定或持续增长的股利政策、低正

常股利加额外股利政策。（P232） 26、股利支付方式：现金股利、财产股利、负债股利、股票股利（着重看财产股利和股票股利）（P233） 27、偿债能力：企业偿还各种到期债务（包括利息）的能力。偿债能力的分析可以揭示企业的财务风

险。包括短期和长期偿债能力分析。 28、每股收益：本年净利润扣除优先股后的余额与发行在外的普通股加权平均数的比值。放映了每股普通股所能分摊到的净收益，是评价上市公司的盈利能力的重要指标，也是投资者将其作为投资决策的重要依据。 第一章 总论 一、企业财务活动——以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括筹资、投资、经营和分配。 多

选：企业的财务活动包括（ ）

A. 企业筹资引起的财务活动 B. 企业投资引起的财务活动 C. 企业经营引起的财务活动 D. 企业分配引起的财务活动 E. 企业管理引起的财务活动 二、企业财务关系——指企业在组织活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 单选： 在下列经济活动中，能够体现企业与债权人之间财务关系的是( ) A.

企业向国家税务机关缴纳税款 B. 企业向国有资产投资公司交付利润 C.企业向其他企业支付货款 D. 企业向职工支付工资 三、财务管理目标——企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。单选： 我国财务管理的最优目标是（ ） A. 总产值最大化 B. 利润最大化 C. 股东财富最大化 D. 企业价值最大化 第二章 一、时间价值——把三个方面：时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值；时间价值是在生产经营中产生的；时间价值应按复利方法来计算。 单选： 在利

息不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应采用( ) A．单利 B．复利 C．年金 D．普通年金 判断：复利终值与现值成正比，与计息期数和利率成反比。 （ ） 单选： 资金时

间价值的真正来源是（ ） A. 银行利息 B. 平均资金利润 C. 平均报酬 D. 工人创造的剩余价值 单选： 将100元钱存入银

行，利息率为10%，计算5年后的终值应该用（ ） A. 复利终值系数 B. 复利现值系数 C. 年金终值系数 D. 年金现值系数判断：永续年金现值是年金数额与贴现率的倒数之积。 （ ） 二、风险报酬单选： 投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，称为投资的（ ）A. 时间价值 B. 期望报酬 C. 风险报酬 D. 必要报酬 第三章 财务分析是通过对财务报表有关项目进行对比，以揭示企业财务状况的一种方法。


多选： 在财务分析中，对企业各方面能力的分析有（ ）

A. 获利能力 B. 发展能力 C. 偿债能力 D. 投资能力 E. 营运能力

单选： 财务分析中杜邦分析体系的核心比率是( )

A.资产负债率 B.流动比率 C.权益净利率 D．销售净利率

第四章——第六章 企业筹资管理

一、资金成本 ——企业筹集和使用资金所付出的代价，包括筹资费用和用资费用两部分。 各种筹资方式资本成本大小比较：

⑴股权性资本＞债权性资本 ⑵普通股＞优先股 ⑶债券＞长期借款 判断： 一般而言，权益性资本成本要高于债权性资本成本。 （ ） 单选： 相对于股票筹资而言，银行借款的缺点是（ ）

A. 财务风险大 B. 筹资成本高 C. 筹资限制少 D. 筹资速度慢 单选：债券成本一般都低于普通股成本，这主要是因为（ ）

A. 债券的发行量小 B. 债券的利息固定 C. 债券风险较低，且债息具有抵税效应 D. 债券的筹资费用少 二、杠杆分析

这里所讲的杠杆指的是一种加乘效应，即一个因素变动时，另一个因素会以更大的幅度变动。

●单选：某公司2000年息税前利润为6 000万元，总的固定成本为3000万元 ,则该公司2001年的经营杠杆系数为（ ） A. 3 B. 1.5 C.0.67 D.2

●单选：某公司2000年息税前利润为6 000万元，实际利息费用为1 000万元，无优先股，则该公司2001年的财务杠杆系数为( ) A.6 B. 1.2 C.0.83 D.2

 判断：当经营杠杆系数和财务杠杆系数都为1.5时，总杠杆系数为3。 （ ）  判断：若企业的负债筹资为零且无优先股股本，则财务杠杆系数为0。 （ ） 三、资本结构

资本结构决策就是指确定企业的最佳资本结构。所谓最佳资本结构是指使得综合资本成本最低、企业价值最大的资本结构。 判断：负债规模越小，企业的资本结构越合理。 （ ） 第七章 企业投资管理 一、投资的分类

单选：下列经济活动中，属于企业对外投资的是( )

A. 购买设备 B. 购买零部件 C．购买专利权 D. 购买国库券

判断：7. 直接投资是指把资金投放于证券等金融资产，以取得股利或利息收入的投资。（ ） 二、投资决策指标

多选： 下列投资决策指标中，属于贴现现金流量指标的有( ）

A.获利指数 B.净现值 C内部收益率 D.平均报酬率 E.投资回收期

判断： 净现值考虑了资金的时间价值，能真实反映各投资方案的净收，但不便于比较不同规模投资方案的获利程度。 （ ）

单选：若净现值为负数，表明该投资项目（ ）

A. 获利指数小于零，不可行 B. 投资回收期过长，不可行 C. 投资报酬率不一定小于零，也可能是可行方案 D. 获利指数小于零，可行 多选：确定一个投资方案可行的必要条件是（ ）

A. 净现值大于零 B. 获利指数大于1 C. 投资报酬率较高 D. 投资回收期小于1年 E. 内部报酬率大于10% 第八章 企业营运管理 一、现金管理

现金是一项比较特殊的资产，一方面其流动性最强，代表着企业直接的支付能力和应变能力；另一方面，其收益性最弱。现金管理的过程就是管理人员在现今流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，既要维护适度的流动性，又要尽可能提高其收益性。 单选：现金作为一种资产，它的（ ）

A. 流动性强，盈利性差 B. 流动性强，盈利性也强 C. 流动性差，盈利性强 D. 流动性差，盈利性也差

单选：以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ ） A. 现金机会成本 B. 现金交易成本 C. 现金管理成本 D. 现金短缺成本 二、应收账款管理

单选：应收账款的功能是（ ）

A. 增强竞争力，减少损失 B. 向顾客提供商业信用 C. 加强流动资金的周转 D. 增加销售，减少存货 三、营运资金持有和融资政策

多选： 以下政策中属于营运资金融资政策的有（ ）

A. 配合性 B. 紧缩型 C. 激进型 D. 稳健型 E. 适中型

单选：某一股利政策的特征是，采用这种股利政策会使公司股利支付极不稳定，股票市价上下波动，这种股利政策是（ ）

A. 剩余股利政策 B. 固定股利或稳定增长股利 C. 固定股利支付率 D. 低正常股利加额外股利政策 单选：先满足投资机会，并能保持公司资本结构的股利政策是（ ） A．剩余股利政策 B. 固定股利增长率政策

C．固定股利支付率政策 D. 低正常股利加额外股利政策

判断：固定股利支付率股利政策有利于树立良好的企业形象。 （ ）

判断：与其他收益分配政策相比，固定股利政策能使公司在股利支付上具有较大的灵活性。 （ ）

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