财务制度大全-存货管理内部控制制度

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北京全聚德烤鸭股份有限公司

存货管理内部控制



一、存货的采购与保管

1.1企业对需要采购的各种存货均需编制采购计划，采购计划经主管领导批准后，交采供部执行，采购商品、原材料、物料用品要实行勤进快销的原则，以加快资金的周转速度。

1.2 企业购入公司购入商品、原材料、物料用品等存货，须交库房保管人员检收，入库存货的名称、数量、质量等核对无误后，填制一式三份，一份留存备查，一份交采供部，一份报财务部，财务部根据入库单和发票、帐单办理款项的支付，进行相关会计核算。

1.3库房保管人员对购入的存货应按照不同类别、型号、品质、特征，分类摆放整齐，并填制物品标签，便于存货的领用和查找。

1.4 库房保管人员应经常对存货进行清查，保证仓库存货的帐实相符，如发现差异，应及时报请主管领导处理。

二、存货的领用

2.1有关部门领用存货，须填制一式三份的领料单，经部门领导批准后领料，领料单一份留领料单位，一份作为库房的收据，另一份报财务分理部。仓库保管应及时登记存货实物明细帐，并逐月与财务分理部账目核对。

2.2企业应设立三级会计账簿对每天物料的投入、使用、及时地进行汇总，编制材料领用汇总表，报送财务部据以进行成本的核算与考核。



三、存货的计价

3.1 购入的存货按实际成本计价，实际成本应包括购进货物的买价加运输费、装卸费等。

3.2 存货的发出采用全月一次加权平均法计算。低值易耗品采用一次摊销法摊销。




四、 存货的清查与盘点

4.1 企业每年至少进行两次实地存货清查与盘点，盘点时间为每年的6月30日和12月31日各进行一次。

4.2 实地盘点应由财务分理部会同采购部、库房管理人员共同进行， 实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于帐实不符的要查明原因，并写出盘点报告，发生的盘盈、盘亏查明原因后，按有关规定进行处理。





北京全聚德烤鸭股份公司

2001年5月19日

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