国家电网D公司内部审计问题及原因分析

2022-04-30 12:46:15 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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国家电网D公司内部审计问题及原因分析

作者：孔琦张彤

来源：《西部论丛》2019年第20期

摘要：本文从国家电网内部审计架构出发，结合其在内部审计过程中的具体流程，从内部审计计划阶段开始，对案例公司内部状况进行阐述，层层递进，分析该案例每一个步骤中的必要性及存在的不足，结合公司实际情况找出在此过程中存在的问题，并结合当前市场经济形势以及审计发展趋势对问题提出具体解决方案，并将此延伸至相关的国有企业。关键词：内部审计国家电网审计架构第一章 D公司及内部审计架构一、D公司基本状况

D公司为国家电网下属的地市级电力企业，统一调度其所处自治州地区的8个县市的电力供应。自1998年以来，全地区电网从原来的35kv电压全面升级为以110kv、330kv电压等级为主的电力网架结构，从而保证了全州的安全供电并且提高了小水电开发建设的电能资源的输出能力。进一步改善了电能质量和供电可靠性，使全州群众的生产和生活条件得到极大的改善，从而全面推动了D公司所在地区的社会经济发展。

国家电网D公司现共有职工980余名，其中公司本部职工为147人，现设有12个职能部门、5个基层单位以及12个班站。而当地丰富的水力资源使得国家电网D公司在近年来不断发展水力发电。目前D公司并入的省公司电网的水电站共有68座，总装机容量为40.438万千瓦。经过近十年来的发展， D公司已建设投运的110千伏变电站以及达到9座之多。二、国家电网D分公司特点及对内部审计产生的影响

（一）D公司的相对垄断性及较大的社会责任性。国家电网从企业类型来说，是一家完全由国家兴办的国有企业，主要的经营范围包括电力购销、电力调度等。这一企业的特殊性质在于既有经济体制下的垄断性，也有计划经济下公共事业性。经营网点十分零散，组织结构较多，客户广泛，资金流水巨大，所以其属性既包括普通商品的特点，又需要承担一定的公众责任，接受公众责任的影响。

（二）D公司环境的相对稳定性。由于国家电网为国有制企业，也就是我们日常所说的“金饭碗”，在这种安逸的工作环境容易滋生贪污腐败以及低下的办公效率。所以国家电网环境的相对稳定性要求内部审计将审计重点放在经营合法合规审计以及效率审计上，保证作为国家事业型单位的国家电网的高效有序的发展。