消费税计算题

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1. 某化妆品公司为庆祝三八''妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职 工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利 润率为5%,成套化妆品消费税税率为15%,计算该公司应纳消费税税额。

2. 某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价 格为68.93元（含增值税），增值税税率为13%,计算该厂应纳消费税税额。

3. 某摩托车生产企业,6月份将生产的气缸容量在250毫升以上的某型号摩托车30辆， 以每辆出厂价1200（）元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部乂以每辆13560 元（含增值税）的价格销售给消费者，增值税税率为13%,计算该企业6月份应缴纳的消费 税税额。

4. 甲企业为增值税•般纳税人，2020年9月接受某烟厂委托加工烟幺幻烟厂自行提供 烟叶的成本为35 000元，甲企业代垫辅助材料2 000元，发生加工支出4000元，计算甲企 业应代收代缴的消费税。

5. 某公司从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为105 000元，进口关税 税率为40%，消费税税率为】5%，计算该业务的消费税应纳税额。

6. 某化妆品厂进行厂庆，将100支口红赠送给消费者，本月同类口红零售价139.2元/ 支;还将新试制化妆品分给本厂职工，没有同类产品销售价格，其生产成本总额为20000元， 化妆品的成本利润率为5%,增值税税率为13%,计算该厂应纳消费税额和增值税额。

7. 某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税

① 本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额103240元；同 时收取单独核算的包装物押金2552元。

② 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58 000元， 收取包装物押金3712元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取38280元，收取包 装物押金1508元。

计算该厂应纳消费税额。

8. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增 值税销售额84750元。己知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1 标准条有200支，增值税税率为13%,请计算该企业本月应缴纳的消费税额。

9. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月有关经济业务如下：

（1）进口一批高档香水，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规 定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。

（2） 委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业 收


取加工费不含税1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工 的高档口红己于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。

（3） 自制一批新型高档化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，己 知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%,无同类产品侈价。

（4） 将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平 均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。

已知：关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15知高档化妆品增值税税率为13%。 要求：计算甲化妆品企业本月应缴纳的消费税税额。 10.

某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，使用60% 用于

生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销传A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销仍额400 万元。己知：甲类卷烟消费税税率56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率30%。当月该卷烟 厂应纳消费税税额为？

答案：

1. 应纳消费税额= 600X100X （1+5%） 4- （1 — 15%） X 15% = 11117. 65 （元） 2. 应纳消费税额= 68. 93X5004- （1 + 13%） X20%+250X2X0. 5=6350 （元） 3. 应纳税额=135604- （1 + 13%） X30X10% = 36000 （元） 4. 组成计税价格=（35 000+2 000+4 000） 4- （1-30%）

=58 571. 42 （元）

应纳税额=58 571.42X30^ = 17 571.4 （元）

5. 组成计税价格=（105 000+105 000X40%） 4- （1-15%） =172 941. 18 （元） 应纳税额

= 172 941. 18X15%=25 941. 18 （元） 6. （1）赠送口红视同销仍

组成计税价格=139. 2X 1004- （1+13%）=12318. 58（元） 应纳销项税额=12318. 58X 13%=1601.42（元）

（2） 口红应纳的消费税=12318. 58X 15%=1847. 79（元）

⑶将新试制化妆品分给本厂职工的组成计税价格=20000X （1+5%） 4- （1-

15%） =24705. 88（元）

（4）化妆品应纳消费税税额=24705. 88X 15%=3705. 88 （元） （5） 化妆品销项税额=24705. 88X13%=3211.76 （元）

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