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内部审计实施方案
根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。
审计期间2009年1月至2010年8月。 审计方法就地审计。
审计范围**公司全部业务以及相关的经济活动。
审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。 具体现场操作步骤：
进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体操作： 第一步现金、存款、物品盘库
确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字，原因是什么？ 与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。
对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。 第二步核实基数
2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。 看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。 落实往来情况。
第三步统计审计期间的各项经济指标
包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。
第四步检查收入
重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。
分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。第五步检查支出（重点！！）
逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊，纠错。
分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？ 详查审批权限
本文来源：https://www.wddqxz.cn/bc373ba3971ea76e58fafab069dc5022abea4678.html
2023-03-14
