公司房产税、土地使用税计提、申报及缴纳管理制度

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公司房产税、土地使用税计提、申报及缴纳管理制度

1 背景

本制度阐述了房产税、土地使用税计算、申报与缴纳的程序，以及此过程中的控制环节，以规范纳税行为，及时、准确地缴纳房产税和土地使用税，保证财务报表的准确性和完整性。

本制度适用于***公司总部，各分、子公司参照执行。 2 术语 无 3 制度描述 3.1 计算审批

每年年初（1月末之前），财务管理部税务会计按照《房产税暂行条例》和《城镇土地使用税暂行条例》“按年计算、分期缴纳”的规定，根据财务账载的房屋建筑物、土地等资料，计算全年（分摊到月）应缴房产税和土地使用税税款，起草《房产税、土地使用税计提和纳税请示报告》，说明纳税事项、金额，提交财务管理部分管副部长、财务管理部部长审核并签字确认。 3.2 申报缴纳

在每月纳税申报期限内，税务会计根据经批准的《房产税、土地使用税计提和纳税请示报告》登录税务局网上纳税申报系统，编制《房产税纳税申报表》和《城镇土地使用税纳税申报表》，并运行系统计算应纳税金，与《房产税、土地使用税计提和纳税请示报告》应缴税




款核对一致后，上传纳税申报资料并在系统中缴纳税款。 3.3 账务处理

税务会计将《房产税、土地使用税计提和纳税请示报告》转交财务部结算会计。

每月末，结算会计根据《房产税、土地使用税计提和纳税请示报告》各月应缴纳税款，按照权责发生制原则计提相关税金，编制记账凭证，进行账务处理。在次月纳税申报期限内，税务会计缴纳税款后，结算会计对照出纳取回的银行回单，审核纳税是否准确。结算会计审核无误后，编制记账凭证，进行账务处理。稽核会计审核记账凭证。 4 风险描述

1 房产税和土地使用税计算不正确，影响财务报表的准确性，且导致税务风险。

2 房产税、土地使用税缴纳未经有权人审批，资金支出缺乏控制，可能造成资金损失或导致涉税风险。

3未在规定的申报期限内申报并缴纳税款，导致涉税风险。 4税款缴纳不正确，影响财务报表的准确性。

5计提和纳税账务处理不正确，影响财务报表的准确性。

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