旅游公司财务管理有关问题及对策分析

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旅游公司财务管理有关问题及对策分析

作者：吕岩

来源：《财会学习》 2017年第12期



摘要：财务管理在旅游公司的管理中处于核心位置，也是加强旅游公司管理的需要重点侧重的内容。本文针对旅游公司的财务管理工作，首先分析了旅游公司经营管理特点，进而分析了在旅游公司财务管理中常见的突出问题，最后针对强化旅游公司财务管理有关内容，进行了详细的论述。

关键词：旅游公司；财务管理；风险防范

近年来，我国旅游业迅速发展，旅游公司迎来了新的发展机遇，但同时旅游行业的外部市场竞争也越发激烈，强化旅游公司的自身管理，提高旅游公司的市场竞争力以及风险防范能力，对于旅游公司的长远发展来说非常必要。这就要求旅游公司应该高度重视财务管理，以财务管理水平的提升，有效防范旅游公司的经营风险，并促进旅游公司经营管理模式的改进优化，进而实现公司整体效益水平的不断提升。

一、旅游公司经营特点分析

改进提高旅游公司的财务管理工作，应该全面分析旅游公司经营的主要特点，有针对性的改进完善。旅游公司经营管理的特点主要体现在以下几方面：

( 一) 旅游公司经营涵盖范围相对较广

旅游公司在经营管理领域方面，涉及到吃、住、行、游、购等方方面面的内容。对旅游公司来说，属于综合性非常强的产业，涵盖到基础设施建设、交通运输、经营管理、旅游服务等多种类型的经营业务，财务管理内容也非常多。

( 二) 旅游公司的业务活动往往具有季节性

对于旅游公司来说，业务往往具有较强的季节性，这也决定了旅游公司的旅游业务活动在时间分布上具有不均衡的特点。因此在旅游公司的财务管理工作开展过程中，特别是投资活动

管理以及财务风险管控方面，也应该充分考虑旅游公司的这些特点，有针对性地进行重点控制。

( 三) 旅游公司经营发展面临的风险问题较多

旅游公司在内部的经营管理各个环节中，也面临着较大的财务风险隐患，需要旅游公司在内部管理中应该格外警惕可能发生的筹资风险、投资风险、资金运营风险以及收益分配风险等各类潜在风险问题。

二、旅游公司财务管理中存在的主要问题分析

( 一) 旅游公司财务管理工作的基础薄弱

有的旅游公司财务管理基础非常薄弱，一方面旅游公司内部的治理结构不够规范合理，对财务管理等核心管理工作还没有建立良好的财务管理工作体系。另一方面，针对旅游公司财务管理方面，有的旅游公司重视不足，还没有建立系统完善的财务管理工作制度，造成了旅游公司财务管理工作缺少针对性的指导。


( 二) 旅游公司的筹资规划不科学

筹资、融资对旅游公司的经营发展来说具有重要的作用，如果筹资、融资管理不当，不仅容易影响旅游公司的发展壮大，甚至会导致旅游公司在经营管理过程中出现资金紧张甚至是现金链断裂的风险，导致企业出现严重的财务风险。目前，很多旅游公司特别是中小旅游公司在筹资规划管理中都存在着较多不合理的问题，尤其是筹资方式过于单一问题突出，资金筹措主

要来源于公司的自筹资金和银行贷款，不仅筹资成本较高，而且也非常容易发生筹资风险问题。

( 三) 投资不合理的问题一定程度上存在

目前，很多旅游公司在自身的经营发展策略上，都采取了多元化经营发展的战略，以避免单一经营模式可能造成的企业发展动力不足的问题。但在多元化经营的过程中，不少旅游公司对外部市场环境分析论证不到位，一定程度上存在着盲目进行多元化经营的问题，特别是有些旅游公司对市场上一些投资热潮盲目跟风，有的甚至在并不擅长的影视等领域大规模投资，极易造成企业出现财务风险问题。

三、旅游公司财务管理改进对策研究

( 一) 明确旅游公司财务管理的基本原则要求

在旅游公司的财务管理方面，应该根据旅游公司的行业特点以及外部市场环境的发展变化，科学的制定旅游公司的财务管理目标要求。重点包括以下几方面：坚持资金合理配置，按照旅游公司的固定资产和流动资产情况等，通过深入分析公司财务状况，对资本结构以及资金配置进行合理规划，提高资金使用效益。坚持收益风险均衡的原则，加强对旅游公司的筹资、投资、资金回收以及收益分配等风险的分析控制，并通过风险的识别分析、评估以及预防等，以确保财务预期成果的顺利实现。坚持全面系统的原则，在财务管理方面，应该加强与公司内部各个部门之间的沟通联系，增强财务管理工作的系统性，在全面掌握有关情况的基础上，进行财务管理决策，提高企业的决策水平。

( 二) 进一步完善公司的内部财务治理结构

提高旅游公司的财务管理水平，防范旅游公司经营发展过程中可能出现的财务风险问题，基础工作就是应该进一步完善旅游公司的内部财务治理结构。重点是旅游公司应该按照公司现有的组织框架，遵循分权管理与制衡性统一的原则，对旅游公司的财务管理组织框架进行优化完善，特别是在财务管理方面，对财务管理工作的具体职责进行明确，以保障财务管理工作中的决策、执行以及监督方面各项工作规范有序开展。

( 三) 突出重点改进旅游公司的财务管理

在旅游公司的财务管理工作开展过程中，应该围绕公司的融资、投资、预算、收益分配等重点工作来开展，以财务管理促进企业效益目标的实现。在旅游公司的融资方面，应该全面考虑分析旅游公司的融资风险以及融资成本，谨慎的确定旅游公司的融资方式，应该适度进行银行贷款融资，稳妥地发行公司债券，积极吸收直接投资，以及探索上市融资等方式，扩大旅游公司的资金来源。在投资方面，应该全面的分析旅游公司的现金流情况，按照旅游公司的实际发展需要等，合理的制定旅游公司的短期、中期和长期投资策略。

投资项目的选择上，既要坚持多元化的原则，也应该尽可能的选择收益相对稳定的投资项目，谨慎选择高回报率的长期投资，以免旅游公司出现资金链风险。在预算管理方面，关键是应该坚持利益兼顾、合理分配的原则，按照企业的实际经营情况进行预算计划的制定，并强化预算执行，严格控制开支，降低旅游公司的运营成本。在收益分配方面，应该综合考虑旅游公


司的实际发展需要以及公司的投资、经营、职工等方面的实际利益诉求，合理的制定旅游公司的收益分配方案。

( 四) 提高财务风险控制能力水平

风险防范控制是财务管理的核心内容，在旅游公司的财务管理方面，应该将风险防范控制作为重点，运用各种信息化的手段，提高财务风险管理的有效性。一方面，应该依靠财务管理信息系统加强对企业财务会计工作有关数据信息的收集、传导以及处理分析的能力，准确的掌握企业的资金流、应收账款、资产负债等多方面的情况，加强对各类信息数据的分析处理，及时发现可能对企业经营发展造成不利影响的各项隐患。另一方面，在财务管理开展过程中，应该进一步加强财务稽核，对公司各项经营活动定期或不定期地进行常规稽核或专项稽核，对业务和财务活动的合法性、合规性、效益性等进行监督检查，及时发现财务管理中的薄弱环节，有针对性地提出改进完善对策。

四、结语

在旅游公司财务管理改进优化过程中，应该突出重点，特别是在旅游公司的财务管理体系优化，以及业务方面的筹资投资、应收账款管理、财务风险防范控制等方面采取有效措施，促进旅游公司财务管理水平的不断改进提高。财

参考文献：

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[2] 程斌. 中国旅游企业财务风险数据分析及对策探讨[J]. 改革与战略，2015(08).

[3] 杨静海. 谈旅游企业财务风险管理[J]. 旅游纵览( 下半月)，2014(12).

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( 作者单位：北京九州风行旅游股份公司)

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