温馨家园财务审批制度.docx

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为了加强XX

预算法》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度地区》及有关资金 使用的文件和政策，制定本财务管理制度计划。

1、依法设置会计账簿，确保登记的真实性和完整性。

温馨家园财务审批制度

乡温馨家园的财务管理，确保所有资金的安全和特殊使用，根据《中华人民共 和国



（1）根据《民间非盈利组织会计制度》的要求，设定资产、负债、净资产、收入和费用的 要素。因此，应根据需要设置总分类账、收支明细账、银行存款账户、现金日记账和固定资 产账户。

（2）会计师应当忠于职守，恪守原则。根据会计法的规定，进行经济交易，填写会计凭证， 登记会计账簿，编制会计报表和财务报告。

（3）会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定。 （4）原始凭证和记账凭证必须按照国家统一的会计制度的规定进行审核，并有权不接受不 真

实、不合法的原始凭证。原始凭证的内容不得更改。原凭证有问题的，由发证单位重新开 启。记账凭证应当根据原始凭证和经办人、负责人、法人审核签字的有关资料编制。

（5）登记账簿时，记账凭证必须经经办人和负责人审核签字，然后按顺序登记账簿。会计 账

簿记录应定期与实际资金核对，以确保账户、账户证书、账户和账户表的一致性。

2、基金收益管理根据温暖家园和职康站的资金来源，收入主体分为：捐赠收入、政府补贴收入、服务提供收 入、其他收入等。

（1）捐款收入。温暖家园和职康站接受的资本资产应按实际收到的金额入账。捐赠收入应 分为有限捐赠收入和非有限捐赠收入。限制性收入是指捐赠人对资金或资产的使用设定的期 限或用途限制。

非限定性收入意味着捐赠者对资金或资产的使用没有时间限制或使用限制。

（2）政府补贴收入。根据温暖家园和职康站的单独核算要求，在将温暖家园的收入登记在 政

府补贴收入中的同时，登记温暖家园项目的一次性补贴、温暖家园运营资金和温暖家园奖 励资金，在登记康站中等职业学校运营资金的政府补贴收入时，应登记职康站的运营资金和 职康站的激励资金。为资金和专项资金的使用提供真实准确的数据。

（3）提供服务的收入。劳动项目收入。提供劳务收入。 （4）其他收入。存款利息和其他收入。

3、资本支出管理


（1）费用账户设置。经营活动、投资成本报乡残联董事长及分管领导审核采购。支出凭证 由经办人、负责人、法人签字。固定资产登记支出时，应当按照《固定资产管理程序》进行 登记。

（2）项目支出管理。根据北京市残联政策汇编中《通知》关于设立残疾人温暖之家的运营 补

贴措施的规定，根据资金情况和要求资金使用先做预算，报乡残联董事长和主管领导审批，签订项目合同后进行施工。工程竣工 后，项目预算、决算、工程报告、结算清单等经各级审核签字后归档。

（3）大额资金审批项目的管理。各项支出项目安排前，应明确权责，并向主要领导提交书 面

指示。不允许大量现金支出和突然支出。具体配额及审批程序如下：

1.5000元以下，可由Aristole车站温馨之家运营商、负责人、法人签字2.5000元（含）至10000元。支出审批表由温馨家园和职康站提交，由乡残联董事长审核 签字，审批后支出 3、万元以上（含）来自温馨家园职康站应提交资金支出审批表，由乡残联董事长和分管领导审核签字，批准后方可支出

4、资金结余管理年末结转资金时，应当按照资金余额结转，并详细说明资金余额，以便在下一年度继续使用。

5、固定资产管理固定资产标准分类：一般设备单价在1000元以上、特种设备单价在1200元以上、使用寿 命在1年以上，且在使用过程中不改变其原有实物形态的资产。虽然单位价值不足以达到规 定标准，但使用寿命超过1年的一批类似材料应作为固定资产管理。

根据固定资产管理要求，固定资产建立登记台账和固定资产卡片，按固定资产类别建立明细账进行核算，定期清点固定资产, 做到账卡物相符。

《固定资产盘盈盘亏》：按《民间非营利组织会计制度》费用、劳务工程费用、其他费用等 计算。

在编制北京市残疾人政策时，根据《示范残疾人温暖家园项目财政补贴通知》和《示范残疾 人温暖家园建设补贴措施通知》的规定，温馨之家的资金支出应当按照资金使用范围和实际 业务统一认定、活动费用、残疾人培训、就业服务、康复培训、文体活动等设置无障碍改造、 购买设施设备，设备和设施的维护、水、电和通信费用等。职康车站的资本支出符合办法和 法规的规定，用于编制北京市残疾人政策，职康站的资本支出以一次性补贴资金的支出范围 和实际业务为准。劳务项目、技能培训、康复培训、生活培训、办公费用等经营费用以支出 范围和实际业务为准。管理和服务人员费用、培训和活动费用、劳动项目费用、残疾人食品 补贴、公共费用等。

(1) 一般支出管理。根据《通知》关于残疾人温暖家园示范项目财政补贴的规定，办法为 北

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