税务系统执法资格考试重点内容

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第一、二章：法学根底、立法法

1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的表达。〔P1-2〕

(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所表达的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所表达的是国家意志。〔2〕从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。

2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。对人的效力原那么包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。法律终止生效一般分为明示的废止和默示的废止。如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法〞、“后法优于前法〞的方法解决矛盾。法的溯及力：〔1〕从旧原那么，新法没有溯及力；〔2〕从新原那么，新法有溯及力；〔3〕从轻原那么；〔4〕从新兼从轻原那么；〔5〕从旧兼从轻原那么。目前我国采取从旧兼从轻原那么。〔P15-17、18〕

3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。 4、根据立法法的规定，税收根本制度由全国人大及常委会制订。 5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。〔P3〕

6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法。 7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行条例。〔P25-26〕

第三章：行政法

1、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。〔P43-44〕

2、从行政行为的分类角度看，行政复议机关依法受理行政复议案件，并做出行政复议决定，属于 具体行政行为、依申请的 行政行为。〔P46-48〕 3、税务机关收到纳税人的申请后，审核发给税务登记件的行为，属于行政

许可行为〔依申请的行政行为、授益性的行政行为、要式的行政行为、作为行政行为〕。〔P48〕

4、行政法的根本原那么：合法性原那么、合理性原那么、〔应急性原那么〕〔P36-38〕

5、行政行为生效要件：是为相对人所知。生效要件的种类分：即时生效、受领生效、附条件生效；行政行为成立要件：资格要件、权力要件、形式要件和功能要件；行政行为的合法要件：主体合法、权限合法、内容合法、程序合法、形式合法。行政行为的效力包括公定力、确定力、拘束力和执行力。〔P44-45〕

6、依法批准缓缴税款属具体行政行为、依申请行政行为、要式行政行为；实施税务检查属 具体行政行为、依职权行政行为、要式行政行为、行政执法行为。〔P46-52〕

第四章：行政处分与行政赔偿

1、根据行政处分法规定，可以设定各种行政处分的是法律、行政法规、地方性法规、规章〔部门规章、地方规章〕，其他标准性文件不得设定行政处分。限制人身自由的行政处分只能由法律设定；行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处分；地方性法规可以设定除限制人身自由、撤消企业营业执照以外的行政处分。行政处分的种类〔7种〕：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或撤消许可证、暂扣或撤消执照、行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处分。在法理上，依照行政处分客体的不同，可以将其分为人身罚、财产罚、行为罚和申诫罚。〔P55-58〕 2、根据税法规定，纳税人违反税法应给予行政处分，但在5年内未被发现可不受处分。〔P62-63〕

3、当事人逾期不交纳罚款，行政机关可以每日按罚款数额的3%加处分款。〔P69〕

4、在行政处分的进行程序中，对20元以下的罚款，行政机关可当场收缴。〔P68〕

5、行政处分与行政处分的区别：〔1〕行政处分是对实施了违反行政管理秩序的行政相对人的制裁，而行政处分是对违反政纪的国家公务员的惩戒；〔2〕

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行政处分属于外部行政行为，相对人不服可提起行政诉讼，行政处分属于内部行政行为，被处分者不服只能申诉，不能提起行政诉讼；〔3〕行政处分的主体是对外具有行政管理权的行政机关或法律、法规授权的组织，而行政处分的主体是公务员所在的行政机关或行政监察机关；〔4〕行政处分的对象包括自然人、法人和其他组织，行政处分的对象一般只能是公务员个人。3、纳税人对市级税务局做出的强制措施，允许在法定时间内，向该局上一级主管部门〔省级税务局〕申请行政复议；向同级人民法院〔最初作出具体行为的该局所在地确定管辖法院〕起诉。〔P85、P100-101〕 4、在行政诉讼中，负有举证责任的主体是：被告行政机关。〔P97〕 5、在行政诉讼中，法院原那么上应审查的行政行为是具体行政行为。〔诉讼〔P53-54〕

6、行政处分的简易程序〔当场处分程序〕是指有权实施行政处分的行政机关和法律法规授权的组织对符合法定条件的处分事项，可以当场作出处分决定的程序。实施的步骤：〔1〕向当事人说明身份；〔2〕确认违法事实，告知当事人给予行政处分的事实、理由和依据，告知当事人依法享有的权利；〔3〕听取当事人的陈述、申辩；〔4〕填写预定格式、编有号码的行政处分决定书；〔5〕将行政处分决定书当场交付当事人；〔6〕将行政处分决定书报所属行政机关备案。〔P63-64〕

7、法律规定，对违法行为不予行政处分的有：〔1〕不满14周岁的人有违法行为的；〔2〕精神病人在不能辩认或者不能控制自己行为时有违法行为的；〔3〕违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。〔P62〕

8、行政处分决定书的送达方式：直接送达、留置送达、邮寄送达、公告送达〔送达必须有送达回证或回执〕〔P66〕

9、可以要求听证的行政处分：行政机关作出的责令停产停业、撤消许可证或者执照、较大数额罚款等行政处分。〔P66-67〕 10、根据赔偿法规定，赔偿请求人应在行政机关确认违法后2年内提出赔偿请求。〔P77〕

11、行政机关违反规定摊派费用，属侵犯财产权的行为赔偿范围〔P73〕 12、赔偿法规定国家不赔偿的有：〔1〕行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为；〔2〕因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的；〔3〕法律规定的其他情形〔民法通那么中的不可抗力〕〔P74〕 第五章：行政复议、行政诉讼

1、通常情况下，纳税人在行政机关做出行政决定60天内可申请复议。 2、行政复议程序：行政复议的申请、受理、审查、决定、复议决定的执行〔P87-92〕 的客体限于具体行政行为，只审查合法性，不审查合理性〕〔P94-96〕 6、法院审理行政案中，发现参照适用的地方与部门规章不一致，必须确定参照适用的依据。对这种情况，有权做出解释或裁决的机关是：国务院〔由最高法院送请国务院作出解释或裁决〕〔P104〕 7、在行政诉讼中，以下三种情况可暂停行政行为：〔1〕被告认为需要停止执行的；〔2〕原先申请停止执行，法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的；〔3〕法律法规规定停止执行的。〔P97〕 第六章至第十二章 税法局部

1、税种之间相互区别的根本标志是征税对象〔征税客体〕。征税对象按其性质的不同，可划分为流转额、所得额或收益额、财产及行为。〔P114〕 2、在处理涉税案件时，税法与其他部门法律规定不一致，如果适用了其他部门的法规，这种适用情况称为 特别法优于普通法 原那么。〔P118-119〕 3、对小型企业，年应纳税所得额在30000元以下〔含〕的企业，按18%的税率征收企业所得税；超过30000元至10万元〔含〕的，按27%的税率征税。如企业以前年度发生亏损，可用当年应税所得进行弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。〔P170〕

4、在计算所得税额时，不准扣除的税种是：增值税。〔P179-180共 13项〕 5、税务稽查根本程序：选案、实施、审理、执行〔P300〕

6、接受纳税人纳税申报后，税务机关办理征税的程序：受理、审核、处理〔P278-279〕

7、从2001年5月1日起，滞纳金征收比例是万分之五〔P286〕 8、纳税人领取营业执照后，应在30日内办理税务登记。〔P260〕

9、税务机关擅自改变税收征管范围，混淆税款入库级数，直接主管现任人和其他现任人应给予降级或撤职的处分。〔P319-320〕

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