我国零售行业营运资金管理存在问题及模式优化探究

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我国零售行业营运资金管理存在问题及模式优化探究

作者：谢建宇

来源：《中外企业家》 2016年第8期



谢建宇

（浙江省建德广播电视台，浙江建德311600）

摘要：随着经济发展，零售行业在国民经济中占有极其重要地位和作用，为我国经济增长做出了巨大贡献。本文主要研究零售行业，从其营运资金管理发展的必要性、存在的问题及如何进行模式优化三方面进行分析。零售行业营运资金管理的问题主要存在于流动资产、流动负债及流动资产管理不足方面。鉴于此问题，本文进一步阐述了对此问题的合理性优化，为我国零售行业营运资金管理发展提供借鉴。

关键词：零售行业；营运资金管理；问题；模式

中图分类号：TU247.2文献标志码：A文章编号：1000-8772（2016）22-0131-01

收稿日期：2016-07-10

作者简介：谢建宇（1971-），女，浙江建德人，本科，经济师、副主任科员。研究方向：财务管理。

一、我国零售行业营运资金管理的必要性

我国零售业已经进入到一个快速发展时期，到2020年，社会消费品零售总额将超过20万亿元，零售业在国民经济中的地位和作用将大大提高。我国国零售行业要想在当前激烈的市场竞争中占有一席之地，就需要通过各种方式方法大幅度降低企业成本，减少企业在经营过程中的无足轻重的环节。这就需要企业管理层从改变流动资产和流动负债的角度出发，而不能简单地对长期资产和长期资金做短期内调整。因此，考虑营运资金管理问题就成为零售行业长期发展的重要范畴。既能体现出重大的理论意义，也能体现出浓烈的现实意义。

二、我国零售行业营运资金管理存在的问题

（一）流动资产规模小，结构不合理，公司收益能力低

公司进行生产经营活动需要有必要的流动资产做补充。流动资产规模，即流动资产在总资产中的比重可以体现公司流动性和盈利性状况。当然，流动资产也可以反映公司选用了何种营运资本投资政策。该指标比例大小与政策的合适性成反比。通常，流动资产越多，说明其在总资产中的比重越高，会使得公司拥有较多的现金及其等价物偿还公司到期的债务，加速其运营流动性，降低运营风险。然而，当前我国零售企业流动资产规模相对较小，采取非激进型营运资金投资政策是较好的选择。同时，我们还要看到，较多的流动资产也会削弱公司的收益能力。尤其是在销售条件一致的情况下，公司的流动资产会被闲置，从而影响公司的收益情况。

（二）流动负债比例高，债务结构不合理，公司财务风险大


据统计，我国零售公司平均流动资产规模较高，其在总资产中的比重也居高不下。其主要反映在在各供应商的应付货款、预收货款等运营负债方面。中国零售业平均流动负债率在60%左右，其中以超市、百货两大业态为例，负债结构主要以流动负债为主。零售企业中的应付账款占流动负债的比例很高，存在较多的先拿货后付款现象。公司长期使用这种缺乏稳定的营运资金模式及零售业自身造血功能不足，很自然使得零售公司陷入高负债、高风险的境况，流动资产的运营能力也就变弱了。当公司的偿债风险很大时，债务人由于无法偿还所欠款项而使公司遭遇破产的悲剧。

（三）营运资金管理方式有偏差

由于公司规模不断扩大，业务发展越来越复杂，公司经营运营资金管理难度也就变得越来越棘手。在这种情况下，零售公司就需要寻找营运资金管理的新思路和方法，为公司发展提供重要保障。然而，更多的零售公司在经营管理过程中把人才管理放在首位而忽视财务管理，从而使得营运资金管理重视度不够。营运资金管理与公司当前发展匹配度不高，加之公司管理者对运营资金管理认识不足、探索的新方法缺少行业特殊性，这些都会成为公司营运资金管理的阻力。在实际公司运营过程中，公司很容易会陷入财务管理的窘境。

三、优化我国零售行业营运资金管理模式

（1）减少营运资本，调整流动资金管理结构。公司需要保持适度的流动性并在销售额不变情况下降低资金营运的占用比重。（2）加大对商业信用利用，增加其负债比重，优化流动负债结构。我国零售业以占有供应商资金的模式实现融资负债，这将影响公司正常经营，规避风险能力也将变弱。这势必要优化无债结构，提高长期负债率。（3）通过拓宽融资渠道，增加资产流动性，弥补营运资本的缺口问题。（4）公司运营管理过程中既要注重人才的应用，更要重视财务管理能力。（5）加强供应链管理系统，促进与供应商之间信息交流，加快商品在公司内部的流动性，减少公司存货量。

四、结束语

在经济迅速发展的情况下，我国零售业发展规模在国民经济中的重要性越来越大，对经济增长的贡献率也在逐步增长，零售行业也成为我国经济发展的重要组成部分之一。当然，零售行业的营运资金管理与公司日常经营发展也密切相关。从一定意义上说，公司竞争能力的高低也与其资金营运管理能力的强弱密切相关。因此，加强零售业营运资金管理对促进我国零售企业发展意义重大。

参考文献：

[1]王竹泉.企业营运资金管理该向何处去[J].财务与会计，2011（2）.

[2]刘宁.对企业营运资金管理模式的探究[J].经营管理，2011（5）.

[3]任乐.家电连锁零售企业的资金运作模式研究[D].成都：西南财经大学，2011.

（责任编辑：陈喜辉）

本文来源：https://www.wddqxz.cn/b88626dc3286bceb19e8b8f67c1cfad6195fe91f.html