财务管理模拟实验报告

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财务管理模拟实验报告

如果我是CEO，将如何规划公司的发展

09级 注会3班03 组 学号：2009011705 姓名：汪莎莉

一、实验过程

根据模拟公司的基本情况，基本数据资料和模拟公司年度工作任务清单，按照供应，生产，销售过程，完成筹资，投资，分配等系列财务活动。以小组为单位组建模拟公司，建立管理团队，准备参加模拟竞争。首先推选公司总裁，然后，由总裁根据公司生产经营管理，确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监，并明确具体职责和任务；紧接着，由市场总监和供应点监为核心展开广告费的投入及参加订单会，管理团队进行抢订单后，由销售总监登订销售定单，管理团队的六个人将进行年度财务预算，粗略估计现金流量情况，再由总裁根据任务清单及绩效考核标准来进行规划公司的六年发展策略和经营战略。一步一步按任务清单上的具体事项来分析并作出决策，以及安排各总监在每年或每季的主要任务。整个模拟运营过程其实相对实际公司而言简单多了。由销售总监交加急定单交货，并交现金给信息总监，如果上一年有应付税费和应付股利，则由信息总监支出最后信息总监盘点季初现金余额，吩咐财务总监更新应收账款，短期贷款，应付贷款，开始提取原材料并预定下一季的原材料，然后更新生产，当每一个季度中旬，总裁决定厂房的投资和生产线的规模，进行下一批生产，年末，财务总监更新长期贷款，并按厂房和生产线来计提折旧，然后，由市场总监来进行新市场开拓及资格认证投资。实验中每年末都进行编制财务报告和财务分析，期末盘点现金，查询账实是否一致，根据财务分析的财务指标来对下一年的财务进行预测和规划。 二、体会、感受

如果我是CEO，将如何规划公司的发展，根据接手的模拟公司的初始财务状况和经营成果，我认为此公司目前销售平稳，成本费用利润率小于50%，作为模拟公司的CEO，将要连续经营六年。在保持目前公司财务状况和经营成果的前提之下，通过各种手段和策略，来增加公司的股东权益，同时，提高公司的企业价值。由于依据资产负债表和利润表以及生产能力强弱，粗略计算出每个季度的现金流量，目前第一年公司拥有的现金只能够满足每季度的正常生产，如果打算在第一年就要增加生产线或者租赁厂房，则周转资金将不够每个季度的正常支出。参考一家权威的市场调研机构的市场状况的预测分析资料，表明前三年内，订单相对产能而言偏少，广告费投入较大，竞争较为激烈，对甲产品的需求逐渐降低，如果只靠生产甲产品，已经不能够满足市场需求，更加难以为公司创造更大的利润空间，因而，研发乙产品和丙产品是必然竞争趋势。目前要解决流动资金问题，一方面通过借贷长短期借款和发行债券；另一方面通过利用公司的充足固定资产去融资，例如：出卖厂房取得流动现金，然后再将厂房租赁回来。第一年就要依据财务预算去将厂房卖掉，将拥有雄厚的流动现金，提前开发乙和丙产品，甚至可以增加


一条半自动线和一条全自动线。投产越早，越能抢占市场先机。第二年末，可以开拓新市场中的国内和亚洲市场，并进行ISO9000资格认证。这一策略虽然风险很高，但其隐含的高收益是很诱人的。第一年末的净利润可能存在负数的可能。但财务分析的发展能力指标表明，资本积累增加，生产线增加，提高了竞争能力。模拟公司的每个季度都应有固定的现金流出，比如：进材料，支付人工费等，当出现某个季度没有足够资金去预定材料，可以考虑与竞争对手进行交易来取得暂时流动资金，也可以考虑应收账款的账龄来分析哪个季度可以回笼现金，通过多预定材料来进行赊购。真正感受到企业财务管理整个流程及具体运作，在虚拟的市场竞争环境中进行筹资、投资、分配等一系列财务活动，培养了自己全局财务决策的思想，学会从公司整体运作角度审视经营，在各种决策成功和失败的亲身体验中，形成理性的财务思维习惯。

三、意见、建议

在这周财管实习中，深刻地意识到财务管理模拟实验是非常有意义的，但由于课时限制，整个流程相对比较简练，因而，很难完全达到实验最终目的。由于在这个过程中，发现很多前台供销和投融资的工作人员不够专业，而信息不对称，导致真个局部市场的混乱，因此我认为供销中心人员和投融资中心人员应该由其他班级的人员担任，会比较公平些。因为这样才会对每个小组的交易和服务是保持一致的。广告费的排名不要仅仅凭借一些数字就开始，应该要求每个小组的成员通过分析上一年数据来进行科学地投入广告费，这样能让学生掌握和理解广告费投入的由来。在组与组之间的竞争中，可以存在合作经营，甚至公司并购或重组等其他财务管理中的战略手段。只要不违背市场的秩序，一切有利于公司发展的方案都是可以被允许的，最终以公司的绩效指标来考核，这样给学生足够的空间去灵活地展示才华，同时增加财务管理实验的创新性和实践性。我强烈建议：在模拟实习之前，让学生理清整个公司流程和市场规则以及考核指标是至关重要的，并让每个小组都形成一个公司团队的观念，清楚的知道自己的工作权责和个人的立场点，并且在小组中，每个成员都应该学着如何从整个公司的角度去看待问题，解决问题，做出适合公司长期发展的正确决策。

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